本文目錄
- 2022年一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？
- 一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)是多少？
- 建筑業(yè)一般納稅人如何認(rèn)定？
- 一般納稅人和小額納稅人的區(qū)別？
- 銷售額超過500萬會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人嗎？
- 一般納稅人A,B,C類企業(yè)是怎么劃分的？
2022年一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？
一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要是規(guī)模、會(huì)計(jì)核算程度兩個(gè)方面，也就是常說的定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)。以下就是一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的具體內(nèi)容：
（一）規(guī)模上的標(biāo)準(zhǔn)
1、從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))，年應(yīng)稅銷售額大于50萬元為一般納稅人;
2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬元為一般納稅人;
3、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(不含稅銷售額)，大于500萬元為一般納稅人;
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，提供交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。
（二）納稅人性質(zhì)和會(huì)計(jì)核算程度方面的標(biāo)準(zhǔn)
1、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。
年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為一般納稅人。
從銷售額方面和另外一個(gè)方面認(rèn)定，不符合規(guī)定的納稅人不予辦理一般納稅人的資格認(rèn)定。符合條件的可按照程序申報(bào)，等待審核。成功后必須使用專用發(fā)票，不得成為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)是多少？
一、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要是規(guī)模、會(huì)計(jì)核算程度兩個(gè)方面，也就是常說的定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)。以下就是一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的具體內(nèi)容：
(一)規(guī)模上的標(biāo)準(zhǔn)
1、從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))，年應(yīng)稅銷售額大于50萬元為一般納稅人;
2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬元為一般納稅人;
3、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(不含稅銷售額)，大于500萬元為一般納稅人;
應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，提供交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，含免稅、減稅銷售額。
(二)納稅人性質(zhì)和會(huì)計(jì)核算程度方面的標(biāo)準(zhǔn)
1、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可自行選擇是否按小規(guī)模納稅人納稅。
年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為一般納稅人。
建筑業(yè)一般納稅人如何認(rèn)定？
小規(guī)模納稅人建筑業(yè)連續(xù)12個(gè)月銷售額超過500萬，應(yīng)該轉(zhuǎn)為一般納稅人。也可以直接申請(qǐng)一般納稅人建筑企業(yè)。一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的建筑企業(yè)，增值稅稅率11%；一般納稅人執(zhí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅法和小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)，增值稅稅率3%。
一般納稅人和小額納稅人的區(qū)別？
小額納稅人和一般納稅人的區(qū)別如下：
1、認(rèn)定不同 一般納稅人主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小額納稅人;反之，為一般納稅人。
2、稅率不同 一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購(gòu)進(jìn)貨物的稅額;小額納稅人的稅率是4%(商業(yè))或6%(工業(yè))。但是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，也不能開具增值稅發(fā)票，同時(shí)一般納稅人購(gòu)進(jìn)小規(guī)模的貨物也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。
3、稅率計(jì)算方法不同 一般納稅人納稅計(jì)算公式為： 經(jīng)營(yíng)凈收入=經(jīng)營(yíng)收入-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+ 出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財(cái)產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價(jià)所得。 轉(zhuǎn)移凈收入 計(jì)算公式為：轉(zhuǎn)移凈收入=轉(zhuǎn)移性收入-轉(zhuǎn)移性支出 而小額納稅人納稅計(jì)算公式表示為：人均可支配收入實(shí)際增長(zhǎng)率= （報(bào)告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)-100%。
4、票據(jù)方面的區(qū)別 一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票，而小額納稅人只能開增值說普通發(fā)票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小額納稅人不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。 來源：-一般納稅人
銷售額超過500萬會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人嗎？
一、營(yíng)改增范圍內(nèi)的企業(yè)一般納稅人認(rèn)定營(yíng)業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)是500萬元，商業(yè)企業(yè)是50萬元，工業(yè)企業(yè)是40萬元，連續(xù)十二個(gè)月營(yíng)業(yè)收入達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定一般納稅人，不認(rèn)定一般納稅人的，按照一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、認(rèn)定為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，具體銷售額數(shù)目分為下列三種情況：
1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元。
2、年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人。
3、其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。
一般納稅人A,B,C類企業(yè)是怎么劃分的？
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕92號(hào)）第二章 評(píng)定內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)：
第四條 納稅信用等級(jí)的評(píng)定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理的情況，具體指標(biāo)為：
（一）稅務(wù)登記情況
1.開業(yè)登記；
2.扣繳稅款登記；
3.稅務(wù)變更登記；
4.登記證件使用；
5.年檢和換證；
6.銀行賬號(hào)報(bào)告；
7.納稅認(rèn)定情況（包括一般納稅人認(rèn)定等）。
（二）納稅申報(bào)情況
1.按期納稅申報(bào)率；
2.按期納稅申報(bào)準(zhǔn)確率；
3.代扣代繳按期申報(bào)率；
4.代扣代繳按期申報(bào)準(zhǔn)確率；
5.報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料。
（三）賬簿、憑證管理情況
1.報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件；
2.按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；
3.發(fā)票的保管、開具、使用、取得；
4.稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。
（四）稅款繳納情況
1.應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率；
2.欠繳稅款情況；
3.代扣代繳稅款按期入庫(kù)率。
（五）違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況
1.涉稅違法犯罪記錄；
2.稅務(wù)行政處罰記錄；
3.其他稅收違法行為記錄。
前款指標(biāo)累計(jì)值為100分，具體分值為：稅務(wù)登記情況15分；納稅申報(bào)情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況20分。各地可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容分值進(jìn)行分解細(xì)化。
第五條 納稅信用等級(jí)評(píng)定按照第四條的評(píng)定內(nèi)容分指標(biāo)計(jì)分，設(shè)置A、B、C、D四級(jí)。
第六條 考評(píng)分在95分以上的，為A級(jí)。納稅人具有以下情形之一的，不得評(píng)為A級(jí)：
（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評(píng)定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的；
（二）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的；
（三）不能依法報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料的；
（四）評(píng)定期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的；
（五）不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的。
第七條 考評(píng)分在60分以上95分以下的，為B級(jí)。至評(píng)定日為止有新發(fā)生欠繳稅款5萬元以上的（自評(píng)定日起向前推算兩年內(nèi)發(fā)生，至評(píng)定日尚未清繳的），不具備評(píng)定為B級(jí)納稅人的資格。對(duì)辦理稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定，視為B級(jí)管理。
第八條 考評(píng)分在20分以上60分以下的，為C級(jí)?？荚u(píng)分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級(jí)：
（一）依法應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記而未辦理稅務(wù)登記的；
（二）評(píng)定期內(nèi)同時(shí)具備按期納稅申報(bào)率在90%以下，納稅申報(bào)準(zhǔn)確率70%以下，應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率在80%以下，代扣代繳申報(bào)準(zhǔn)確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫(kù)率90%以下的；
（三）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的；
（四）納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內(nèi)兩次不能按期抄報(bào)稅的；
（五）應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得核算混亂，有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表不完整、不真實(shí)的。
第九條 考評(píng)分在20分以下的，為D級(jí)。納稅人有下列情形之一的，不進(jìn)行計(jì)分考評(píng)，一律定為D級(jí)：
（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機(jī)關(guān)，尚未結(jié)案的；
（二）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的；
（三）騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。