代理記賬中常犯的14個(gè)錯(cuò)誤解析
2021-04-07 17:30:27
分析代理記賬中經(jīng)常出現(xiàn)的14個(gè)錯(cuò)誤，下面的小系列將帶你一起了解 1.公司代理注冊(cè)零申報(bào)分公司成立于2005年6月，一直到2010年9月才正式開(kāi)業(yè)，所以一直沒(méi)有報(bào)稅。 原因是注冊(cè)公司為其注冊(cè)，稅務(wù)局留下的號(hào)碼不是公司的聯(lián)系電話，注冊(cè)公司因注冊(cè)公司完成而不再提供服務(wù)業(yè)務(wù)。所以，雖然不用交稅，但也是會(huì)計(jì)常識(shí)。于是，特約經(jīng)理終于鎖定了系統(tǒng)，公司總部的流程也日趨成熟，追查出了尚未申報(bào)的情況，及時(shí)委托財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu)幫忙辦理分行注銷(xiāo)?，F(xiàn)在有必要清理稅務(wù)。在處理此事的過(guò)程中，由于金融代理公司業(yè)務(wù)不專(zhuān)業(yè)，2005年6月在網(wǎng)上為營(yíng)業(yè)稅做了填零申報(bào)。但是一填產(chǎn)生的滯納金是800元。我覺(jué)得是因?yàn)闀r(shí)間段不同而不同。但是連續(xù)兩次測(cè)試都是800元，驚呆了，一下子2400元。然后我馬上把情況向特別經(jīng)理匯報(bào)，申請(qǐng)減稅。專(zhuān)管說(shuō)網(wǎng)上報(bào)稅只能做一個(gè)月和一個(gè)月，網(wǎng)上生成的票不能取消，但是柜臺(tái)可以批量對(duì)所有報(bào)稅進(jìn)行零申報(bào)。那樣的話，罰款只會(huì)罰款一次，金額800元。所以你不要在網(wǎng)上辦理逾期報(bào)稅項(xiàng)目，白白給客戶(hù)損失了1600元 從那以后，我一直很內(nèi)疚 2.網(wǎng)上繳稅，重復(fù)扣款。通常我們?cè)谏陥?bào)的時(shí)候，往往會(huì)選擇網(wǎng)絡(luò)電子稅務(wù)局來(lái)申報(bào)。所以有時(shí)候電腦配置或者網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)站狀態(tài)不好的時(shí)候，往往會(huì)出現(xiàn)扣款不成功或者重復(fù)扣款的情況。 在辦公室，申報(bào)含稅12600元增值稅。點(diǎn)擊報(bào)稅后，點(diǎn)擊支付后，網(wǎng)頁(yè)立即顯示網(wǎng)絡(luò)故障，然后關(guān)閉網(wǎng)頁(yè)并刷新登錄。發(fā)現(xiàn)剛在納稅欄申報(bào)帶稅的增值稅是要繳納的，再點(diǎn)擊重新繳納。這次成功了。過(guò)了一會(huì)，收銀員登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)上扣了兩筆相同金額的稅，嚇了一跳。他馬上打12366給地稅局打電話，然后咨詢(xún)了相關(guān)的退稅手續(xù)。 3.通訊補(bǔ)貼一直以來(lái)，我們公司都有福利補(bǔ)貼——手機(jī)通訊費(fèi) 但是，我們公司的會(huì)計(jì)沒(méi)有注意到，他們也要繳納個(gè)人所得稅。直到2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)我公司漏繳了個(gè)人所得稅 為此，我公司意識(shí)到通信補(bǔ)貼應(yīng)包含在工資中，并設(shè)法繳納個(gè)人所得稅 為此，我公司統(tǒng)計(jì)了前后兩年的手機(jī)話費(fèi)數(shù)據(jù)，重新申報(bào)個(gè)稅貢獻(xiàn)了10萬(wàn)多元(個(gè)稅和滯納金)。 4.多出來(lái)的錢(qián)剛畢業(yè)當(dāng)收銀員，每天都在清點(diǎn)現(xiàn)金 一天算現(xiàn)金多2萬(wàn) 當(dāng)時(shí)我很高興的告訴主管，多了2萬(wàn) 以為主管會(huì)表?yè)P(yáng)自己 沒(méi)想到主管讓我加班查原因 因?yàn)檫@個(gè)原因，我已經(jīng)加班好幾個(gè)小時(shí)了，還沒(méi)找到原因 估計(jì)客戶(hù)的錢(qián)多收了 當(dāng)時(shí)我就想，如果我不告訴主管，我就不會(huì)那么蠢加班了 第二天，主管問(wèn)他有沒(méi)有找到原因。我說(shuō)沒(méi)有，主管說(shuō)寫(xiě)個(gè)描述 所以為了多元化，我寫(xiě)了一篇很長(zhǎng)的分析 想想也是醉了 5.專(zhuān)利使用費(fèi)自2009年和2010年以來(lái)，我公司一直在提交專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)信息，地方稅務(wù)局也提出了減免稅申請(qǐng) 福田地稅還按照備案程序受理了我司提交的減免稅備案材料，并出具了《減免稅登記備案通知書(shū)》。直到2015年，地稅局直接駁回了我公司連續(xù)兩年累計(jì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用費(fèi)超過(guò)800萬(wàn)的說(shuō)法。 我局認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是對(duì)納稅人提供的信息的完整性進(jìn)行了審計(jì)，但審計(jì)并沒(méi)有改變納稅人真實(shí)的申報(bào)責(zé)任 因此，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知并不是經(jīng)核實(shí)批準(zhǔn)的行為，也不存在企業(yè)申報(bào)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征企業(yè)所得稅的“批準(zhǔn)聲明” 我公司其實(shí)只是連續(xù)兩年公示會(huì)教材中公示會(huì)的培訓(xùn)_公示會(huì)專(zhuān)職教師模擬實(shí)戰(zhàn)廣告，全國(guó)800個(gè)教學(xué)中心，公示會(huì)專(zhuān)職教師+24小時(shí)答疑消除盲點(diǎn)，查看詳情>年收入800多萬(wàn)元， 哪個(gè)不是一次性轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用費(fèi)(稅法規(guī)定專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)只有一次性轉(zhuǎn)讓才能減免稅費(fèi))，所以稅務(wù)局稽查部門(mén)抓住了這個(gè)問(wèn)題的重點(diǎn)。 6.開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)提很多企業(yè)會(huì)計(jì)不太重視未開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)提，但在我們公司是行不通的。一般來(lái)說(shuō)，開(kāi)票和未開(kāi)票的銷(xiāo)售商品的稅率是相同的。這個(gè)不用我多說(shuō)。我想說(shuō)一下沒(méi)有開(kāi)票的部分，比如廢舊低值易耗品、專(zhuān)利使用費(fèi)、廢舊原材料、廢舊固定資產(chǎn)、科研廢物。 它們各自的稅率不同，分別為17%、13%、6%等等 但如果不是17%稅率的廢品，稅務(wù)局要求我們公司備案后才能這樣辦理賬務(wù)。我公司因未備案，被迫按17%的稅率計(jì)提產(chǎn)值增值稅，繳納3萬(wàn)多元。 (備案要求:復(fù)制憑證及所有附件，待稅務(wù)局批準(zhǔn)后，按相應(yīng)稅率計(jì)提。) 7.復(fù)印發(fā)票。剛進(jìn)公司，對(duì)公司業(yè)務(wù)不是很熟悉。第一次開(kāi)發(fā)票的時(shí)候有點(diǎn)緊張。我打算復(fù)制以前的發(fā)票。很遺憾，我復(fù)制了發(fā)票，發(fā)票信息有誤。 購(gòu)買(mǎi)者的納稅人識(shí)別號(hào)錯(cuò)誤 因?yàn)榘l(fā)票是月底開(kāi)的，對(duì)方公司下個(gè)月才告訴我們發(fā)票錯(cuò)了，所以只能用紅墨水開(kāi) 7.第一次開(kāi)支票支付工資，開(kāi)支票到銀行付款 我們公司在結(jié)算賬戶(hù)支付工資，所以需要從基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬到結(jié)算賬戶(hù)，結(jié)算賬戶(hù)才會(huì)支付給我們 當(dāng)你開(kāi)支票轉(zhuǎn)賬時(shí)，摘要上寫(xiě)著:聯(lián)系人 因此，結(jié)算賬戶(hù)未被開(kāi)立 基礎(chǔ)賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬到結(jié)算賬戶(hù)支付工資，匯總必須寫(xiě):工資 當(dāng)時(shí)沒(méi)有轉(zhuǎn)賬，支票也需要老板的密碼。當(dāng)時(shí)我們老板經(jīng)常出國(guó)，心里糾結(jié)。他又一次寫(xiě)郵件申請(qǐng)密碼。當(dāng)時(shí)是主任告訴他的，他心情不好，就是大老板不高興，讓我收拾東西回家(注:前任也犯了同樣的錯(cuò)誤，老板覺(jué)得太大意了，很不爽，就炒了前任，當(dāng)然是公司， 因?yàn)檫@家公司只能出一萬(wàn)元的票 合同金額14萬(wàn)多，我要開(kāi)14張發(fā)票 那時(shí)，因?yàn)榇蛴C(jī)壞了，紙總是被卡住 度過(guò)一個(gè)狂躁的早晨 換了另一家公司的打印機(jī)(注:因?yàn)槲覀兝习搴腿夜径际呛献? 因?yàn)樾那椴缓茫斎胗?jì)費(fèi)信息的時(shí)候沒(méi)有仔細(xì)查看 當(dāng)我開(kāi)完14張發(fā)票，心情終于好了。打算蓋章前查一下開(kāi)票信息(不想和上次一樣)。一查就壞了，只輸入了銀行賬號(hào)，銀行賬號(hào)忘了 當(dāng)時(shí)就想哭(因?yàn)闆](méi)有發(fā)票，需要去稅務(wù)局買(mǎi)發(fā)票，第二天重新開(kāi))。10.支票公司的名字，關(guān)于支票的書(shū)寫(xiě)，曾經(jīng)寫(xiě)過(guò)一張支票提取備用金，最后去了銀行。人家跟我說(shuō)公司名字寫(xiě)的，原來(lái)是“信息科技股份有限公司”，我順手就寫(xiě)成了“信息科技股份有限公司”。 又要回公司，再開(kāi)一張發(fā)票，在董事處蓋章(注:公司印章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管)，在董事處留下不好的印象，可悲！8.公司轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)錯(cuò)賬戶(hù)公司現(xiàn)金賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬，本來(lái)是要把錢(qián)轉(zhuǎn)到老板的借記卡上的，因?yàn)槔习宓男庞每ㄒ彩敲總€(gè)月支付的，所以收款人里面有信用卡和借記卡號(hào)。一個(gè)人不小心把錢(qián)轉(zhuǎn)到了信用卡上。 結(jié)果只能打電話給信用卡中心，要求信用卡中心把錢(qián)退給公司現(xiàn)金賬戶(hù) 9.工作交接帶主機(jī)去國(guó)稅局升級(jí)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的時(shí)候，從1: 00到5: 00，最后輪到我的時(shí)候，航天人告訴我，去年的25張普通票還沒(méi)有作廢銷(xiāo)毀，不能升級(jí)，所以退了。當(dāng)時(shí)覺(jué)得好奇怪，一般的票哪里來(lái)的？為什么我不知道？后來(lái)我只好把主持人帶回去仔細(xì)想了想才知道什么時(shí)候交給會(huì)計(jì)。我沒(méi)有和她明確交接，沒(méi)有仔細(xì)核對(duì)她給我的資料，交接單也沒(méi)有看清楚。這種情況是在不小心交接之后才出現(xiàn)的，然后他換了號(hào)也打不通。后來(lái)找了一天也沒(méi)找到。當(dāng)我做了最壞的打算把發(fā)票報(bào)成丟失發(fā)票的時(shí)候，終于在一個(gè)小角落的柜子里找到了。這件事告訴我，以后在交接或者其他情況的時(shí)候，一定要謹(jǐn)慎做事。 金蝶財(cái)務(wù)軟件，k3系列，KIS系列，云系列主要從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，合并，預(yù)算，成本控制等行業(yè)解決方案，功能強(qiáng)大。查看詳情> 10。發(fā)票認(rèn)證。同時(shí)買(mǎi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。我沒(méi)有要求任何人直接認(rèn)證這張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票的發(fā)票，認(rèn)證為普通客戶(hù)給的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。其實(shí)我心里有疑惑，但我沒(méi)有問(wèn)。我直接認(rèn)證了。最后只能扣30多元的認(rèn)證。本來(lái)230可以全額扣除。我沒(méi)有。后來(lái)被老板說(shuō)了。這件事告訴我一件事是不確定的。有疑惑的時(shí)候一定要問(wèn)清楚。同時(shí)，你要時(shí)刻關(guān)注一些動(dòng)態(tài)，了解一些政策，知道那些是可以扣除的。會(huì)計(jì)就是幫老板合理省錢(qián)。如果， 11.我在會(huì)計(jì)上犯了一個(gè)非常低級(jí)的錯(cuò)誤。我選應(yīng)付賬款明細(xì)公司的時(shí)候應(yīng)該選A，但是下面選了B，查了也沒(méi)找到。直到我把會(huì)計(jì)憑證和對(duì)應(yīng)的原始憑證綁定，才發(fā)現(xiàn)有不一致的地方，但是我上傳了月度財(cái)務(wù)報(bào)表，我用的會(huì)計(jì)A9系統(tǒng)是不能銷(xiāo)戶(hù)的。所以我只好下個(gè)月把這個(gè)分錄沖掉，然后補(bǔ)一個(gè)正確的分錄，把應(yīng)付賬款換成正確的b，這件事之后，每次做完賬，我都會(huì)先查一查，怕查自己的疏忽。以前都是去國(guó)稅局填表格然后打印憑證裝訂。現(xiàn)在我改先綁定憑證。這個(gè)時(shí)候我也可以再查一遍，然后去國(guó)稅局上傳報(bào)告。最后， 12.我有一次給一個(gè)客戶(hù)開(kāi)發(fā)票，因?yàn)橛?0，70種產(chǎn)品，其他都是一個(gè)，但是一個(gè)是一批，沒(méi)看清楚，然后第二個(gè)月客戶(hù)投訴我亂開(kāi)沒(méi)看清楚。然后要不是他們認(rèn)證，讓我開(kāi)紅墨水發(fā)票，因?yàn)檫@個(gè)錯(cuò)誤導(dǎo)致被客戶(hù)老板罵了，差點(diǎn)要開(kāi)紅墨水發(fā)票。這件事告訴我不要以為開(kāi)發(fā)票很簡(jiǎn)單，要說(shuō)清楚，看清楚一個(gè)單價(jià)，做好核算，任何事情都不能疏忽大意，否則會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的后果 13.預(yù)收賬款和預(yù)付款我們公司的原會(huì)計(jì)只使用應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，不使用預(yù)收賬款和預(yù)付款。有客戶(hù)提前給我們錢(qián)，我們不開(kāi)發(fā)票，或者提前給供應(yīng)商錢(qián)，供應(yīng)商不給我們開(kāi)發(fā)票。這些應(yīng)接近預(yù)收賬款或應(yīng)付賬款。我知道原來(lái)的會(huì)計(jì)這樣做是不對(duì)的。當(dāng)我知道會(huì)計(jì)師事務(wù)所后來(lái)給了我們一份審計(jì)報(bào)告時(shí)，我說(shuō)，我這樣做，國(guó)稅局會(huì)死的。這個(gè)時(shí)候才意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，慢慢修改。人家明明是這么做的，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。我也跟著這樣。如果沒(méi)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的提醒，我來(lái)國(guó)稅局檢查就慘了。 14.增值稅和營(yíng)業(yè)稅是按增值稅征稅的，地方稅是按營(yíng)業(yè)稅征稅的。小規(guī)模納稅人按票面價(jià)值/1.03*0.03=應(yīng)付，營(yíng)業(yè)稅直接按票面價(jià)值*0.03=應(yīng)付征稅。當(dāng)時(shí)不了解，但都是按增值稅征稅，導(dǎo)致稅務(wù)錯(cuò)誤，被主管批評(píng)。當(dāng)我要跑稅務(wù)局的個(gè)人所得稅零申報(bào)申報(bào)申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，無(wú)論是工資還是薪水超過(guò)3500都要報(bào)稅。如果超過(guò)3500，我需要聲明0。當(dāng)時(shí)我以為不超過(guò)3500就不用申報(bào)了，導(dǎo)致少報(bào)。 文化事業(yè)廣告費(fèi)申報(bào)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)，計(jì)稅依據(jù)是直接使用票面價(jià)值*稅率，與增值稅計(jì)稅依據(jù)不同。記住報(bào)稅涉及到“廣告費(fèi)”，是可以抵扣的。請(qǐng)記住，它不應(yīng)該一起包含在納稅申報(bào)單中。 對(duì)代理記賬中經(jīng)常出現(xiàn)的14個(gè)錯(cuò)誤的分析，我們今天先在這里學(xué)習(xí)，我們將一起分享下一篇文章
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