其實這種情況如果真的面對稽查,是很容易漏出馬腳的,目前信息共享程度越來越高,這種操作的風(fēng)險越來越大。其實這種情況如果真的面臨審計,很容易泄露出去。目前信息共享程度越來越高,這種操作的風(fēng)險越來越大。
一旦被審計,繳納稅款,繳納大量滯納金和稅務(wù)行政罰款,構(gòu)成犯罪的,將承擔(dān)刑事責(zé)任!可以說得不償失。
當(dāng)然,也有一些情況不是為了逃稅。老板就是喜歡自己私卡里有錢的感覺,習(xí)慣用自己的私卡收公司的錢,付公司的錢。
其實,這個行為風(fēng)險也是挺大的。刑法上的責(zé)任,營業(yè)收入本來屬于公司的資產(chǎn)。如果公司股東利用自己職務(wù)上的便利,以非法占有為目的侵占公司的貨幣資金,則有可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪,且即使該公司是該股東的全資公司,亦可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪。股東利用自己職務(wù)上的便利,若將一千萬元挪作他用,則可能構(gòu)成挪用資金罪。民事上的責(zé)任,營業(yè)收入屬于公司的資產(chǎn),若公司的組織形式為一人有限責(zé)任公司(自然人獨資),將引起公司與個人財產(chǎn)的混同,當(dāng)遇到對外承擔(dān)責(zé)任的情形時,則極可能會導(dǎo)致無限連帶責(zé)任,具有重大的法律風(fēng)險。若甲公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司的話,那么股東需要將這一千萬返還給公司,并在這一千萬內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。如果客戶直接將收入打到股東的個人賬上,從公司法和民法的角度來說,公司人格和股東個人的人格是分立的,是不同的民事主體,因此,客戶與公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系仍然存在,公司可以以自己未收到款項為由拒絕向客戶交付產(chǎn)品或者提供服務(wù),因此這對于客戶來說存在巨大的法律風(fēng)險。公司人格和股東人格是分立的,兩者雖具有關(guān)聯(lián)關(guān)系,但是系不同的民事主體。股東對公司的盈利只能通過分紅、股息等方式實現(xiàn),且按規(guī)定繳納個人所得稅。因此,股東或者實際控制人最好不要直接將公司款項直接轉(zhuǎn)入自己的個人賬戶,當(dāng)然在支付款項的時候也不要輕易將款項支付給私人賬戶,避免不必要的法律風(fēng)險。當(dāng)然,下面這些支出轉(zhuǎn)個人賬戶是沒有風(fēng)險的。情況一
甲有限公司將對公賬戶上的60萬元在每月的工資發(fā)放日逐一通過銀行代發(fā)到每個員工的個人卡上,甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務(wù)。提醒:公戶的錢轉(zhuǎn)給私房錢,這是允許的!別擔(dān)心!
情況二
甲屬于一家個人獨資企業(yè),定期會將扣除費用、繳納完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。提醒:公戶的錢轉(zhuǎn)給私房錢,這是允許的!別擔(dān)心!
情況3
甲有限公司將對公賬戶上的6萬元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金,出差回來后實報實銷、多退少補。提醒:公戶的錢轉(zhuǎn)給私房錢,這是允許的!別擔(dān)心!
情況4
甲有限公司將對公賬戶上的100萬元打給股東個人,這100萬元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個稅后的分紅所得。提醒:公戶的錢轉(zhuǎn)給私房錢,這是允許的!別擔(dān)心!
情況五
甲有限公司通過對公賬戶支付授課老師的講課費10萬元,轉(zhuǎn)入老師個人卡中,這10萬元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報酬所得個稅后的稅后報酬。提醒:公戶的錢轉(zhuǎn)給私房錢,這是允許的!別擔(dān)心!
情況6
甲有限公司向個人采購一批物品,金額20萬元,取得了自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票,甲有限公司通過對公賬戶把20萬元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個人卡中。提醒:公戶的錢轉(zhuǎn)給私房錢,這是允許的!別擔(dān)心!
情況7
甲有限公司通過對公賬戶把10萬元轉(zhuǎn)入劉總個人卡中,這10萬元用來償還之前公司向個人的借款。提醒:公戶的錢轉(zhuǎn)給私房錢,這是允許的!別擔(dān)心!
情況八
甲有限公司通過對公賬戶把8萬元轉(zhuǎn)入王某個人卡中,這8萬元用來支付王某的違約金、賠償金。提醒:公戶的錢轉(zhuǎn)給私房錢,這是允許的!別擔(dān)心!
參考文獻1
《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定,下列資金可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶:
1.工資和獎金收入。
2.會費、演出費等勞務(wù)收入。
3.債券、期貨、信托和其他投資的本金和收益。
4.個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
5.個人貸款轉(zhuǎn)讓。
6.證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。
7.繼承和捐贈。
8.保險理賠、保費退還等。
9.退稅。
10.農(nóng)副產(chǎn)品和礦產(chǎn)品銷售收入。
11.其他法定貨幣。
參考文獻2
《金融機構(gòu)大額和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令〔2016〕第3號)規(guī)定,金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行大額和可疑交易報告義務(wù),向中國反洗錢監(jiān)測分析中心提交大額和可疑交易報告,接受中國人民銀行及其分支機構(gòu)的監(jiān)督檢查。
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