目前，對(duì)于市場(chǎng)上的大多數(shù)企業(yè)來說，需要在一年結(jié)束后完成企業(yè)所得稅的最終匯算清繳。那是
姚，如果企業(yè)在日常納稅申報(bào)期間多交了稅。那么，匯算清繳后，企業(yè)所得稅多繳部分如何處理？接下來，本文將帶領(lǐng)大家詳細(xì)了解這一點(diǎn)！
一般情況下，納稅人繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理退稅，或者征得納稅人同意后在下一年度繳納應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅匯算清繳資料
通常情況下，企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳需要準(zhǔn)備以下材料：
(1)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件(五證合一)(加蓋公章)；
(2)本年度財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)加蓋公章；
(三)上一年度所得稅匯算清繳驗(yàn)證報(bào)告；
(4)地稅綜合報(bào)表(1-12月)和增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件及蓋章；
(5)1月份各稅種的電子收據(jù)；
(6)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表復(fù)印件(4個(gè)季度)；
(七)企業(yè)總賬、明細(xì)賬和記賬憑證；
(8)企業(yè)現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表；
(九)固定資產(chǎn)清單、固定資產(chǎn)明細(xì)表和折舊清單；
(10)享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明材料復(fù)印件。
企業(yè)所得稅匯算清繳流程
該計(jì)劃基本上是：
1.填寫納稅申報(bào)表并附上相關(guān)材料。年度終了后四個(gè)月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表自行進(jìn)行納稅調(diào)整，填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度納稅申報(bào)表。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并對(duì)企業(yè)提交的材料進(jìn)行審核。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，或者退還或沖減多繳納的下一年度企業(yè)所得稅。
3.結(jié)清稅款。納稅人應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的年度應(yīng)納所得稅額、補(bǔ)償額和退稅額繳納稅款。
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