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那么，普通納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別呢？
目前我國增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。所謂小規(guī)模納稅人，是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)納稅資料的增值稅納稅人。一般納稅人是指年增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和經(jīng)營單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。
那么，普通納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別呢？接下來，本文將對此進(jìn)行詳細(xì)解釋。
1.不同的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。新政實(shí)施后，我國增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年增值稅銷售額500萬元及以下，而普通納稅人與小規(guī)模納稅人不同。但需要注意的是，公司還沒有達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但希望公司發(fā)展壯大，未來在招投標(biāo)方面有優(yōu)勢，或者未來和大公司做生意，也可以主動(dòng)申請成為一般納稅人。
2.需要滿足不同的條件。一般小規(guī)模納稅人的核算不完善，政策要求比較寬泛。對于一般納稅人企業(yè)，必須具備以下條件，即有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿；根據(jù)合法有效的憑證，可以提供準(zhǔn)確的稅務(wù)信息。
3.適用的稅率不同。目前一般納稅人的稅率分為6%、11%、13%、17%，小規(guī)模納稅人、商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收(不含免稅)。
4.使用不同的發(fā)票。在日常經(jīng)營活動(dòng)中，小規(guī)模納稅人使用的發(fā)票與普通納稅人使用的發(fā)票存在差異。小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票進(jìn)行銷售，不能開具增值稅專用發(fā)票。如果對方要求開具增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)局開具3%的增值稅專用發(fā)票。普通納稅人可以開具普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票，普通納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。
5.兩家公司收到增值稅專用發(fā)票后的會(huì)計(jì)處理不同。一般納稅人按金額繳納費(fèi)用，納稅部分進(jìn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目；小規(guī)模納稅人全額計(jì)入成本。
6.不同的稅收政策。普通納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別也體現(xiàn)在稅收政策上。小規(guī)模納稅人按3%的增值稅稅率征收。月銷售額不超過3萬元或季度銷售額不超過9萬元的，不需要納稅，但需要申報(bào)。只有超過以上標(biāo)準(zhǔn)，才需要交稅，小規(guī)模納稅人一般按季度申報(bào)。另一方面，普通納稅人每個(gè)月都按時(shí)納稅。
7.應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不同。一般納稅人按照“扣除制”計(jì)算納稅，即按照產(chǎn)出減去投入的差額納稅；小規(guī)模納稅人通過銷售收入除以(1+適用稅率)再乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
以上就是普通納稅人和小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)在選擇成為小規(guī)模納稅人還是普通納稅人時(shí)，需要根據(jù)自身的實(shí)際情況做出合理的選擇。但需要注意的是，一般納稅人在發(fā)展客戶方面比小規(guī)模納稅人更有優(yōu)勢。賬戶公司的服務(wù)真的可以說是讓人放心又節(jié)約成本。
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