“小規(guī)模納稅人，不用交增值稅，所以進貨不需要開發(fā)票”這是很多老板對小規(guī)模納稅人的誤解，其實，小規(guī)模納稅人是必須開進項發(fā)票的，不然無進項卻有銷項，會受到稅務局的嚴查“小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，所以購買商品時不需要開具發(fā)票?！边@是很多老板對小規(guī)模納稅人的誤解。事實上，小規(guī)模納稅人必須為其投入開具發(fā)票，否則如果他們沒有投入但有產(chǎn)出，將受到稅務局的嚴格調(diào)查。
小規(guī)模納稅人面臨巨大風險。
1.涉嫌虛開發(fā)票
小規(guī)模納稅人可享受月銷售額15萬元或季度銷售額45萬元不征收增值稅。很多人為這個空分項注冊了幾個小規(guī)模納稅人。他們沒有業(yè)務，只開發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人一直是稅務局檢查的重點。
因此，經(jīng)營實體業(yè)務的小規(guī)模納稅人應正常開具進項發(fā)票，否則會被懷疑虛開發(fā)票，被稅務局盯上。
2.不能稅前扣除的風險
雖然小規(guī)模納稅人不涉及增值稅，但根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號》，不開具進項發(fā)票，公司涉及的成本不能稅前扣除，這無疑增加了經(jīng)營成本。
3.可能面臨罰款。
未按規(guī)定取得發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票管理辦法可能面臨罰款風險。
4.自己的權(quán)益無法保障。
從公司的角度來看，如果進廠的貨物沒有拿到進廠發(fā)票或者合規(guī)證明，后期的貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，可以保證，對企業(yè)來說也是一個很大的風險。
保持警惕！小型個體經(jīng)營者
八大涉稅風險點，趕緊自己檢查！
1.發(fā)票金額正好處于免稅金額的臨界點。
目前小規(guī)模免稅已經(jīng)提高到每月15萬或者每季度45萬，很多小規(guī)模納稅人的發(fā)票隨著免稅臨界點波動，以前是每季度27-30萬，現(xiàn)在是每季度40-45萬，很難引起稅務局的重視。
2.存在大量無效發(fā)票或異常無效發(fā)票。
公司存在大量無效發(fā)票或當開票金額接近免稅金額臨界點時，會出現(xiàn)無效發(fā)票現(xiàn)象，秋后由稅務局結(jié)算！
不要相信我，有些公司已經(jīng)被稅務局要求進行自檢，并反饋結(jié)果，因為發(fā)票非正常注銷導致的風險警示。
3.因超標強制轉(zhuǎn)為一般納稅人
很多會計師認為小規(guī)模標準是每年500萬元以下，只要1-12月累計發(fā)票金額控制在500萬元以內(nèi)就沒有問題，這是大錯特錯。
政策中提到的年銷售額是指連續(xù)不超過12個月或4個季度的銷售額，而不是我們理解的公歷年的1-12月。
正是因為誤解，每年都有很多小規(guī)模納稅人被迫成為普通納稅人，這無疑給進項抵扣較少的企業(yè)增加了稅負。
4.由多個家庭在一個地址開具發(fā)票
在同一地址注冊多個小規(guī)模納稅人開具發(fā)票，在同一IP地址開具發(fā)票等等。
5.短時間內(nèi)異常開票
還有一些新成立的小規(guī)模納稅人，短時間內(nèi)開具大量發(fā)票，法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等。
6.個體經(jīng)營者不記賬。
稅務局明確:符合會計準則的個體戶需要記賬；不符合建賬標準的個體戶需要建立收支憑證粘貼簿和購銷登記簿。
7.個體戶沒有生意，所以不能報稅。
很多個體戶把零申報和不申報混為一談。如果你認為你符合零申報的情況，你可以避免申報納稅。
注意，零申報≠不申報，零申報也需要在規(guī)定時間內(nèi)向稅務局申報納稅！
此外，《稅收征管法》第62條規(guī)定:
納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅、報送納稅資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
舉個活生生的例子，一個個體戶在注銷納稅申報單的時候被罰款2萬多！
8.個體戶是免稅的，所以不用報稅也不用交稅。
這里的免稅是指本季度月銷售額在15萬元及以下的個體戶，可以免征增值稅。
很多人認為超過免稅額度才需要報稅。這種想法是錯誤的。個體經(jīng)營戶，無論其銷售金額是每月超過15萬元，還是每季度超過45萬元，都要記賬、報稅。只有申報才能享受免稅優(yōu)惠政策！
要點
1.季度免稅45萬元只是免征增值稅，不是企業(yè)所得稅，但企業(yè)所得稅還是要繳納的。
2.這項政策只適用于小規(guī)模納稅人，不適用于普通納稅人。
3.免征增值稅，不征收相應的城建稅和附加費(這些是根據(jù)實際繳納的增值稅計算的)。
4.季度免稅45萬，意味著全部銷售，不管發(fā)票開不開都要包括在內(nèi)，不僅僅是發(fā)票的那部分；而且，如果開了特價票，也不能免票，不能納入45萬的范圍。
5.增值稅銷售是免稅的。
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