公司注銷(xiāo)是很多老板頭疼的事情，已經(jīng)很難操作了。結(jié)果，注
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銷(xiāo)售要交一大筆稅。其實(shí)這都是因?yàn)槠髽I(yè)在注銷(xiāo)前忽略了這些問(wèn)題。讓邊肖談?wù)劰咀N(xiāo)前需要注意的五大問(wèn)題。
存在尚未抵扣的留抵稅額
很多企業(yè)在注銷(xiāo)前往往銷(xiāo)售額不多，銷(xiāo)項(xiàng)稅很少，但由于前期產(chǎn)生大量進(jìn)項(xiàng)稅，注銷(xiāo)前可能會(huì)有大量的留項(xiàng)稅。
但是，企業(yè)可以在注銷(xiāo)前將相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物分配給股東，按照相同銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。或者賣(mài)給其他企業(yè)，產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅，注意注銷(xiāo)時(shí)盡量減少免稅額。
注銷(xiāo)前賬面上仍有存貨
一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，必須先辦理一般納稅人注銷(xiāo)。如有未售出的存貨，將作為收回出資或分配利潤(rùn)分配給股東或投資者。
某一般納稅人企業(yè)，貿(mào)易批發(fā)行業(yè)，2017年底不想經(jīng)營(yíng)了，準(zhǔn)備注銷(xiāo)。但是賬面上還有10萬(wàn)的股票，市價(jià)(不含稅)12萬(wàn)。稅款怎么處理？
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，“將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物銷(xiāo)售給股東或者投資者”視為銷(xiāo)售。
注銷(xiāo)時(shí)按市場(chǎng)價(jià)12萬(wàn)元繳納增值稅，應(yīng)納增值稅為適用稅率的12萬(wàn)倍。
注銷(xiāo)前有未繳納的印花稅
印花稅作為一個(gè)小稅種，在大家眼里通常沒(méi)有什么存在感！
但是企業(yè)注銷(xiāo)的時(shí)候是必選項(xiàng)！企業(yè)成立以來(lái)的重大合同都會(huì)進(jìn)行印花稅審計(jì)，實(shí)收資本、資本公積、租賃、購(gòu)銷(xiāo)合同是檢查重點(diǎn)！注銷(xiāo)前仔細(xì)檢查，趕緊補(bǔ)上！
注銷(xiāo)前有尚未清償?shù)膫鶆?wù)
公司依照法定程序注銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算組，進(jìn)行公告，清理債權(quán)債務(wù)。如經(jīng)公告，債權(quán)人在45日內(nèi)未申請(qǐng)債權(quán)的，視為自動(dòng)放棄。如果沒(méi)有公告清算，即使公司被注銷(xiāo)，債務(wù)也不會(huì)消滅，債權(quán)人有權(quán)繼續(xù)主張權(quán)利。
在稅務(wù)處理上，公司債權(quán)人放棄債權(quán)的，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅。
注銷(xiāo)前有尚未收回的款項(xiàng)
公司向股東借款，但未償還或用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅率為20%。
向職工發(fā)放貸款，但未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，超過(guò)一年(或年末)未歸還的，按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅，企業(yè)履行代扣代繳義務(wù)。
其他確實(shí)無(wú)法收回的金額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出——壞賬損失”，在企業(yè)所得稅前列支。
這是辛凱投資邊肖公司注銷(xiāo)前需要注意的五大問(wèn)題。企業(yè)在注銷(xiāo)公司前，首先要檢查有無(wú)抵稅、存貨余額、企業(yè)債權(quán)債務(wù)和有無(wú)未繳印花稅。否則將面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如果你想了解更多關(guān)于公司取消的消息，記得關(guān)注，邊肖會(huì)持續(xù)更新。