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跨境電商賣家要在歐洲市場發(fā)展，就要重視VAT申報的問題，歐洲各個對VAT申報的問題也越來越重視，賣家們?nèi)绻陥蟛患皶r將會面臨罰款。而西班牙的VAT注冊與歐洲其他國家又略有不同，西班牙VAT注冊需額外提供主體的海牙認(rèn)證文件或者進(jìn)行領(lǐng)事雙認(rèn)證。西班牙VAT注冊和申報都有哪些難點呢？我們一起來看看。

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什么是海牙認(rèn)證？

海牙認(rèn)證：即APOSTILLE認(rèn)證，是指由國家政府機構(gòu)統(tǒng)一出具的，對原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行的二級認(rèn)證，并在認(rèn)證書上加蓋印章或標(biāo)簽，這個過程就叫做海牙認(rèn)證（即APOSTILLE認(rèn)證加簽）。

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什么是領(lǐng)事雙認(rèn)證？

領(lǐng)事雙認(rèn)證：辦妥我國外交部領(lǐng)事司或有關(guān)省、自治區(qū)、市的外事辦公室的認(rèn)證手續(xù)后, 再辦理公證書的西班牙駐華使(領(lǐng))館的認(rèn)證。

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注冊西班牙VAT前先要了解清楚自己是否需要注冊西班牙VAT，如果從非歐盟進(jìn)口貨物至西班牙；使用西班牙當(dāng)?shù)貍}庫（如亞馬遜FBA/第三方自建倉）對貨物進(jìn)行銷售或跨境轉(zhuǎn)運；從其他歐盟國家發(fā)往西班牙的B2C銷售貨物，超過西班牙遠(yuǎn)程銷售限額（€35000一年）這三種情況的中的一種就需要注冊西班牙VAT，那么西班牙VAT注冊及申報都需要提供哪些資料呢？

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西班牙VAT注冊所需材料

1、公司營業(yè)執(zhí)照

2、法人身份證或護(hù)照

3、亞馬遜鏈接或者截圖

4、POA委托授權(quán)書

5、營業(yè)執(zhí)照翻譯件

6、身份證翻譯件

7、網(wǎng)上公示翻譯件

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西班牙VAT申報所需材料?

1、銷售數(shù)據(jù)?

2、抵扣的相應(yīng)發(fā)票?

3、若是零申報，提供亞馬遜零銷售截圖?

1、0申報：在申報時間段內(nèi)VAT稅號內(nèi)沒有任何銷售記錄就進(jìn)行零申報（所有貨物都沒有從西班牙發(fā)貨，亞馬遜后臺沒有銷售記錄）

2、正常稅率申報：

具體來說，當(dāng)貨物進(jìn)入西班牙，貨物繳納進(jìn)口增值稅；當(dāng)貨物銷售后，會產(chǎn)生銷售增值稅，商家在之前繳納的進(jìn)口增值稅可以用來抵扣需要繳納的銷售增值稅，在抵扣完之后如果銷售增值稅還有剩余則只需繳納剩余部分即可，進(jìn)口增值稅如果在當(dāng)季未完全抵扣，可以繼續(xù)用于下季度抵扣。

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關(guān)稅=申報貨值*關(guān)稅稅率?

進(jìn)口增值稅=(申報貨值+頭程運費+關(guān)稅)*申報稅率?

銷售增值稅=【最終銷售額/(1+申報稅率)】*申報稅率?

最終繳納增值稅=銷售增值稅-進(jìn)口增值稅

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西班牙申報稅率種類

1、21%的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）

2、10%的減免稅率（適用于食品等）

3、4%的特殊稅率（適用于牛奶等生活必需品）

西班牙VAT一年共5次申報，包括4次季度申報和次年1月的年度申報。季度申報時間分別是4月，7月，10月，次年1月的1號到20號；年度申報需在1月30號之前申報完成。目前西班牙稅局只接受西班牙本地銀行支付稅金，如果賣家沒有西班牙本地銀行的賬號，可由會計服務(wù)公司賬戶進(jìn)行代付。

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一定要及時進(jìn)行VAT申報，如果注冊后不申報或超過申報規(guī)定的時間沒有提交報表將會產(chǎn)生罰款，罰款金額以逾期時間來核定，單季度為稅金5%，兩季度則為10%，最高可至15%-20%，最終具體金額由稅務(wù)局核定并發(fā)出催款通知。嚴(yán)重的可能貨物會遭到稅務(wù)局查封或賬號被凍結(jié)。因此只要注冊了西班牙VAT稅號就要履行申報義務(wù)，避免因逾期申報、逾期支付稅款產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。