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你知道什么是零申報(bào)嗎？隨著近年來創(chuàng)業(yè)門檻的降低，做老板創(chuàng)業(yè)已經(jīng)成為一件簡(jiǎn)單的事情。 有好有壞。一些新注冊(cè)的公司一開始基本沒有業(yè)務(wù)往來，收入微乎其微，更別說賺錢了...很多人問自己沒有收入。我可以不記賬和報(bào)稅嗎？"快樂稅務(wù)可以肯定地告訴你:不會(huì)！公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的瞬間，處于營(yíng)業(yè)狀態(tài)。即使沒有實(shí)際業(yè)務(wù)，或者業(yè)務(wù)無法進(jìn)行，也必須進(jìn)行正常的納稅申報(bào)，即使是零申報(bào)。 什么是零申報(bào)？大家都清楚了嗎？簡(jiǎn)單來說，納稅申報(bào)期間(比如6月申報(bào)的期間是5月)，沒有發(fā)生應(yīng)納稅所得額(銷售額)，沒有發(fā)生應(yīng)納稅額，稱為零申報(bào)。 如何判斷貴公司是否可以申報(bào)零？稅務(wù)局要求的零申報(bào)是:企業(yè)納稅申報(bào)的當(dāng)前數(shù)據(jù)和以前數(shù)據(jù)均為0。 一般只存在于尚未開始經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，或者即將取消清算的企業(yè)(在納稅申報(bào)期間，收入、成本、費(fèi)用全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào))?？湛梢糟@？不就是公司保持“零申報(bào)”就不用交稅嗎？如果一個(gè)公司有業(yè)務(wù)，沒有業(yè)務(wù)往來，總要有基本的開支，比如員工工資、辦公室租金、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。怎么可能一直聲明零呢？畢竟，零申報(bào)只有在費(fèi)用填寫為0時(shí)才算零申報(bào)~按照規(guī)定，連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)或負(fù)申報(bào)為異常申報(bào)，將被納入重點(diǎn)目標(biāo)，超過6個(gè)月將被列為“異常戶”！長(zhǎng)期“零申報(bào)”有害嗎？1.如果你有收入，你應(yīng)該納稅。像往常一樣，你應(yīng)該聲明零。這叫逃稅！就是要交稅和滯納金，而且會(huì)被罰款！2.如果影響連續(xù)3個(gè)月計(jì)入信用等級(jí)或累計(jì)6個(gè)月，納稅信用等級(jí)不能評(píng)為a級(jí)，如果提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠，將得不償失，納稅信用直接降為d級(jí)。 3.減開發(fā)票如果企業(yè)長(zhǎng)期零退稅，納稅人持有發(fā)票，稅務(wù)局會(huì)減開發(fā)票，納稅人會(huì)定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票核銷。 零申報(bào)雖然可以解決暫時(shí)的后顧之憂，但畢竟不是長(zhǎng)久之計(jì)。 如果公司沒有應(yīng)稅收入，建議慎重考慮是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。不想再經(jīng)營(yíng)的公司必須及時(shí)注銷，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)和信用評(píng)級(jí)下調(diào)風(fēng)險(xiǎn)。 要想零申報(bào)，還必須按時(shí)做賬，按時(shí)抄報(bào)稅，做到賬清！申報(bào)五大法規(guī)！1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確稅收抵免管理若干業(yè)務(wù)范圍的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第85號(hào))“因非正常原因，在一個(gè)評(píng)估年度內(nèi)連續(xù)3個(gè)月申報(bào)增值稅或者營(yíng)業(yè)稅為零或者負(fù)值或者累計(jì)6個(gè)月申報(bào)增值稅或者營(yíng)業(yè)稅的，不能評(píng)為a級(jí).. 2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確稅收抵免管理若干業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第85號(hào)):“提供虛假申報(bào)材料的，享受稅收優(yōu)惠政策。 以稅務(wù)管理系統(tǒng)中情況的記錄日期確定D級(jí)的年份，并根據(jù)《信用管理辦法》第二十五條對(duì)以前年度的信用記錄進(jìn)行調(diào)整。 3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào))第二十條:“納稅人有下列情形之一的，在本評(píng)價(jià)年度直接判定為D級(jí)”，第六條為“提供虛假申報(bào)材料，享受稅收優(yōu)惠政策的”。 如果當(dāng)期有收入和應(yīng)納稅款但零申報(bào)，則屬于偷稅漏稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條:納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。 5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第24號(hào))第十二條:按照本辦法公布的納稅人將被判定為D級(jí)，同時(shí)還將: (一)欠稅查補(bǔ)的納稅人或其法定代表人未結(jié)清應(yīng)納稅款的， 逾期未按規(guī)定繳納費(fèi)用或者提供納稅擔(dān)保出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照《中華人民共和國(guó)。 (二)稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合處罰的有關(guān)部門，有關(guān)部門將依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。 零申報(bào)1必須知道的八個(gè)問題。獲得免稅收入只需要零申報(bào)？某企業(yè)會(huì)計(jì)來到辦稅服務(wù)廳詢問零申報(bào)問題。 問:“我企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問。 提醒:這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報(bào)為零，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售”填寫當(dāng)期免稅收入10萬元，完成當(dāng)期申報(bào)。 2.月銷售額低于3萬元只需要零申報(bào)？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。 提醒:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額3萬元以下只需零申報(bào)”的誤區(qū)。 事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠待遇的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的做法是先計(jì)算不含稅收入，再用不含稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。 3.當(dāng)期非勞動(dòng)收入只需零申報(bào)？“我們公司剛剛開始營(yíng)業(yè)。本月采購設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有收到任何收入。我們可以宣布零嗎？”提醒:雖然沒有銷售收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因?yàn)闆]有發(fā)生銷售而申請(qǐng)零申報(bào)，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣，無法抵扣。 正確的做法是在對(duì)應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，這樣期末留存的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 4.如果企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？“我們公司長(zhǎng)期虧損，沒有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”提醒:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果進(jìn)行零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)將無法彌補(bǔ)上一年的虧損，從而造成企業(yè)的虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損擴(kuò)大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報(bào)零申報(bào)。 5.預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢，說:“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù)，銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，獲得不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。我們可以零申報(bào)嗎？”提醒:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳稅，但單純零申報(bào)還是不可能的。 銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已付稅并進(jìn)行抵銷。 6.只需要零申報(bào)就能獲得未申報(bào)收入？企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項(xiàng)稅額17萬元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，未審驗(yàn)。 近日，公司會(huì)計(jì)劉致電辦稅服務(wù)廳，詢問本期增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未審驗(yàn)是否可以零申報(bào)。 深圳注冊(cè)公司章程提醒:納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)的，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。 7.準(zhǔn)備期間可以零申報(bào)嗎？“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準(zhǔn)備中。本期沒有銷售，我們也沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。增值稅可以零申報(bào)嗎？”提醒:準(zhǔn)備期納稅人可在2021年1月申報(bào)增值稅時(shí)申請(qǐng)零申報(bào)。 納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能零申報(bào)，應(yīng)按要求填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 8.什么情況下可以零申報(bào)？零申報(bào)是指企業(yè)在納稅申報(bào)期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅和企業(yè)所得稅的真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)均為零，可以進(jìn)行零申報(bào)。 零申報(bào)不僅僅意味著零收入，增值稅小規(guī)模納稅人如果當(dāng)期收入為零，也可以申報(bào)零。增值稅一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅、無進(jìn)項(xiàng)稅的，可以申報(bào)零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營(yíng)的，只有收入和成本為0時(shí)才能申報(bào)為零。 深圳市辛凱財(cái)稅顧問有限公司您的財(cái)稅顧問！如果您有任何問題和業(yè)務(wù)需求，請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:注冊(cè)公司:www.yfcsgw.com。