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你不知道公司2021年成立已經(jīng)這么久了嗎？稅務(wù)籌劃最好的方法是學(xué)會(huì)如何運(yùn)用稅收政策，而不是試圖避免逃稅。 下面給大家舉六個(gè)例子，希望對(duì)大家有所幫助。 集體福利最好的節(jié)稅方式之一:澳門(mén)微克公司每月給每位員工發(fā)放午餐津貼600元，屬于福利支出，但由于是個(gè)人福利，需要并入當(dāng)月工資薪金中繳納個(gè)人所得稅。 變化:從明年開(kāi)始，公司食堂免費(fèi)提供午餐，午餐津貼不再發(fā)放。這種福利是集體福利，免個(gè)人所得稅。 案例二:澳門(mén)微克公司每月向每位員工支付房租補(bǔ)貼600元，屬于福利支出，但由于是個(gè)人福利，需要并入當(dāng)月工資薪金中繳納個(gè)人所得稅。 變化:從明年開(kāi)始，公司統(tǒng)一租房，給員工安排集體宿舍，不再給每個(gè)員工發(fā)放房租補(bǔ)貼。這種福利是集體福利，免除個(gè)人所得稅。 案例三:澳門(mén)微克公司給每位員工每月交通補(bǔ)貼600元，屬于福利支出，但由于是個(gè)人福利，需要并入當(dāng)月工資薪金中繳納個(gè)人所得稅。 變化:從明年開(kāi)始，公司統(tǒng)一安排員工乘坐班車(chē)上班，不再為每位員工提供交通補(bǔ)貼。這種福利是集體福利，免除個(gè)人所得稅。 案例四:澳門(mén)微克公司每年中秋節(jié)給每位員工發(fā)放月餅600元，屬于福利支出。但由于是個(gè)人福利，需要并入當(dāng)月工資薪金中繳納個(gè)人所得稅。 變化:從明年中秋節(jié)開(kāi)始，公司統(tǒng)一安排員工在食堂品嘗月餅，不再向每位員工發(fā)放月餅。這種福利是集體福利，免個(gè)人所得稅。 案例五:澳門(mén)微克公司給每位員工每月體檢補(bǔ)貼600元，屬于福利支出，但由于是個(gè)人福利，需要并入當(dāng)月工資薪金中繳納個(gè)人所得稅。 變化:從明年開(kāi)始，公司統(tǒng)一安排員工定期體檢，不再給每位員工發(fā)放體檢補(bǔ)貼。這種福利是集體福利，免除個(gè)人所得稅。 案例六:澳門(mén)微克公司每月給每位員工發(fā)放零食補(bǔ)貼600元，屬于福利支出，但由于是個(gè)人福利，需要并入當(dāng)月工資薪金中繳納個(gè)人所得稅。 變化:從明年開(kāi)始，公司統(tǒng)一采購(gòu)水果和零食，放在休息室當(dāng)下午茶讓員工品嘗，而不是給每個(gè)員工發(fā)放零食補(bǔ)貼。這種福利是集體福利，免除個(gè)人所得稅。 政策參考:1?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，支付給個(gè)人的不屬于文件規(guī)定免稅范圍的利益，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，都要繳納個(gè)人所得稅。 2.2012年4月11日，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司在中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站對(duì)所得稅相關(guān)政策進(jìn)行了回應(yīng)，稱集體、不可分割、非現(xiàn)金利益不征收個(gè)人所得稅。 3.國(guó)家稅務(wù)總局2021年第三季度所得稅稅收政策解讀。目前，原則上不對(duì)未量化給個(gè)人的集體性、不可分割的非現(xiàn)金利益征稅。 那么員工個(gè)人福利支出的知識(shí)是什么？按照此標(biāo)準(zhǔn)，福利費(fèi)按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))執(zhí)行?？梢栽谄髽I(yè)所得稅前扣除的企業(yè)職工福利費(fèi)主要有三類(lèi):第一類(lèi)是未落實(shí)分離社會(huì)職能的企業(yè)及其內(nèi)部福利部門(mén)發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施、人員費(fèi)用。包括職工食堂、職工浴室、美發(fā)廳、診所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施和維修費(fèi)用，以及工資、薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。第二類(lèi)是對(duì)員工醫(yī)療、生活、住房、交通等的各種補(bǔ)貼和非貨幣福利。，包括企業(yè)支付給外地員工的醫(yī)療費(fèi)用、不實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)員工的醫(yī)療費(fèi)用、員工供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療補(bǔ)貼、取暖補(bǔ)貼、員工防暑降溫費(fèi)、員工困難補(bǔ)助、救助金、員工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、員工交通補(bǔ)貼等。第三類(lèi)是按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安置費(fèi)、探親假過(guò)路費(fèi)等。 關(guān)于職工福利費(fèi)稅前扣除的五個(gè)問(wèn)題第一問(wèn):為職工發(fā)生的體檢費(fèi)用能否計(jì)入職工福利費(fèi)稅前扣除？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條第(二)項(xiàng)規(guī)定，職工福利費(fèi)包括企業(yè)為職工保健發(fā)放的各種補(bǔ)貼和非貨幣性福利。 企業(yè)職工體檢費(fèi)用屬于職工保健支出，可以作為職工福利費(fèi)支出，按照有關(guān)規(guī)定稅前扣除。 第二問(wèn):為員工報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)療費(fèi)用能否納入員工福利費(fèi)稅前扣除？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條第(二)項(xiàng)規(guī)定，未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)職工的醫(yī)療費(fèi)用，可以作為福利費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。 因此，對(duì)于不實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)，為職工報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)療費(fèi)用屬于職工福利費(fèi)；實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)療費(fèi)用(含基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi))，不屬于《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)，不得作為職工福利費(fèi)從稅前扣除。 第三問(wèn):以發(fā)票形式報(bào)銷(xiāo)的供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療費(fèi)用能否納入職工福利費(fèi)稅前扣除？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條第(二)項(xiàng)規(guī)定，職工供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療補(bǔ)貼屬于職工福利費(fèi)范圍。 職工以發(fā)票形式報(bào)銷(xiāo)的供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療費(fèi)用，實(shí)際上是企業(yè)支付的，因此可以作為供養(yǎng)職工直系親屬的醫(yī)療補(bǔ)貼，按照職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定稅前扣除。 第四問(wèn):為員工報(bào)銷(xiāo)的物業(yè)費(fèi)是否可以納入員工福利費(fèi)稅前扣除？答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條第(二)項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)給予職工住房的各種補(bǔ)貼和非貨幣性福利屬于職工福利費(fèi)的范圍。 企業(yè)發(fā)放的取暖費(fèi)、物業(yè)補(bǔ)貼屬于為職工住房支付的費(fèi)用，可以作為職工福利費(fèi)，按照有關(guān)規(guī)定稅前扣除。 如果已經(jīng)進(jìn)行貨幣化改革，取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)作為工資薪金發(fā)放，不得通過(guò)報(bào)銷(xiāo)的方式重復(fù)收取。 第五問(wèn):企業(yè)為員工提供集體宿舍的費(fèi)用，在扣除員工福利費(fèi)稅前是否可以納入廣州外資公司注冊(cè)流程？答:企業(yè)為職工提供集體宿舍的支出屬于企業(yè)為職工提供住房的非貨幣性福利，可作為福利支出，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。