什么樣的情況下才需要開具紅字增值稅專用發(fā)票？
2021-11-25 10:01:41
需要開具廣州市民營住宅注冊公司增值稅專用紅墨水票，包括:銷售退回、開票有誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)等。，但不滿足發(fā)票作廢條件，或部分銷售退貨和銷售折扣。 惠州廢條件是指同時滿足以下條件:(1)收到退回發(fā)票并抵扣的時間不得超過賣方開具發(fā)票的月份；(2)賣方?jīng)]有抄稅和記賬；(3)采購人未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼與號碼認(rèn)證不符”的。 如A公司(增值稅一般納稅人)于2021年1月23日向B公司(增值稅一般納稅人)采購了一批辦公用品，B公司于當(dāng)月開具了增值稅專用發(fā)票，金額為1000元，稅額為170元。 2月27日，甲公司會計在即將進行審驗時，發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票上的甲公司地址有誤，于是將發(fā)票退回乙公司，要求其重新開具正確的發(fā)票。 此時由于發(fā)票已經(jīng)跨月，無法作廢，B公司需要開具紅字發(fā)票，然后開具正確的發(fā)票。
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