新政11新政
可以選擇計算風險投資對個人合伙人從風險投資企業(yè)獲得的收入的應納稅額的方法。
根據(jù)《財政部、國家稅務總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策的通知》(財稅〔2019〕8號):
2019年1月1日至2023年12月31日，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度收入整體核算兩種方式中的一種，對其個人合伙人從創(chuàng)投企業(yè)取得的收入計算個人所得稅應納稅額。
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇單一投資基金計算的，其個人合伙人從基金中分得的股權轉讓收入和分紅收入，按20%的稅率計算繳納個人所得稅。
如果創(chuàng)投企業(yè)選擇整體計算年度收入，其個人合伙人應按“營業(yè)收入”項目和超額累進稅率5%-35%計算繳納個人所得稅。
2新政
粵港澳大灣區(qū)人才補貼免征個人所得稅。
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕31號):
2019年1月1日至2023年12月31日，廣東省、深圳市根據(jù)內(nèi)地與香港個人所得稅負擔的差異，對高端人才和緊缺人才(含港澳臺)給予補貼，補貼部分免征個人所得稅。
境外高端人才和在大灣區(qū)工作的緊缺人才認定和補貼辦法，按照粵深相關規(guī)定執(zhí)行。
3新政
持有和轉讓創(chuàng)新企業(yè)的CDR獲得的收益有折扣。
根據(jù)《財政部國家稅務總局證券監(jiān)督管理委員會關于創(chuàng)新型企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局證券監(jiān)督管理委員會公告2019年第52號):
試點啟動以來，個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價，免征個人所得稅三年(36個月，下同)。
試點啟動以來，個人投資者對持有創(chuàng)新型企業(yè)CDR取得的分紅收入，將實行三年內(nèi)分紅的差別化個人所得稅政策。具體按照《中華人民共和國國家稅務總局財政部證券監(jiān)督管理委員會關于實施上市公司股息紅利個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2012〕85號)和《中華人民共和國國家稅務總局財政部證券監(jiān)督管理委員會關于上市公司股息紅利個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2015〕101號)的有關規(guī)定執(zhí)行。創(chuàng)新企業(yè)應當在其境內(nèi)存管機構代扣代繳稅款，并向存管機構所在地稅務機關申請全員足額申報。個人投資者在境外支付的股息稅，可根據(jù)《個人所得稅法》和雙邊稅收條約(安排)的有關規(guī)定予以扣除。
4新政
個人捐贈的房屋作為公共租賃住房可享受稅收減免。
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第61號):
個人捐贈的房屋作為公租房，符合稅收法律法規(guī)要求，其公益捐贈支出不超過其申報應納稅所得額30%的部分，允許從其應納稅所得額中扣除。
5新政
持有鐵路債券取得利息收入的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)。
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第57號)規(guī)定:
個人投資者2019-2023年發(fā)行鐵路債券的利息收入減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。納稅機構將代扣代繳利息給個人投資者。
6新政
非居民個人和非居民個人的個人稅收政策已經(jīng)公布。
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于非居民個人和非居民居民個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第35號)規(guī)定:
財政部、國家稅務總局明確了非居民個人和非居民個人工資薪金、數(shù)月獎金和股權激勵、董事、監(jiān)事、高級管理人員報酬、稿酬等收入來源的確定方法。同時，對無家可歸者工資和薪金收入的計算、無家可歸者的稅收計算、適用于無家可歸者的稅收協(xié)議以及無家可歸者的相關征收和管理作出了詳細和具體的規(guī)定。
7新政
在中國沒有住所的個人的居住時間的確定標準是明確的。
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于無住所個人在中國境內(nèi)居留時間認定標準的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第34號)規(guī)定:
無住所的個人在一個納稅年度內(nèi)在中國累計居住183天。如果他們在過去的六年中每年在中國總共居住了183天，并且在一年中沒有離開中國超過30天，他們應該在納稅年度為來自中國境內(nèi)外的收入繳納個人所得稅。如果前六年中任何一年在中國累計居住天數(shù)少于183天，或者單次離境超過30天，納稅年度內(nèi)境外單位或個人繳納的來自中國境外的所得，免征個人所得稅。
無住所的個人在一個納稅年度內(nèi)在中國居住的累計天數(shù)，按照個人在中國居住的累計天數(shù)計算。在中國停留超過24小時的，按在中國的天數(shù)計算；在中國停留時間不足24小時的，不計算在中國的天數(shù)。
8新政
個人所得稅申報更加優(yōu)化。
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于修改個人所得稅申報表的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第7號):
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和其他相關稅收法律法規(guī)，為確保個人所得稅綜合分類制度順利實施，國家稅務總局發(fā)布了修訂后的個人所得稅申報表，自2019年1月1日起施行。
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