1.會(huì)計(jì)代賬費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
1.將記錄在“應(yīng)付職工工資社會(huì)保障”中的會(huì)計(jì)分錄。
當(dāng)然，具體科目肯定會(huì)有差異，下面會(huì)把其中一些分為“單位承諾部分”和“個(gè)人承諾部分”。
(1)繳納社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)。
借款：管理成本/生產(chǎn)成本/制造成本/銷(xiāo)售成本等。
貸款：應(yīng)付員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)(單位負(fù)擔(dān))
(二)扣除給個(gè)人的工資部分。
借款：應(yīng)付職工工資-工資。
貸款：銀行存款等。
應(yīng)稅收入。
候選人工資-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān))
(三)社會(huì)保障費(fèi)實(shí)際繳納時(shí)間。
借款：應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)(單位負(fù)擔(dān))
候選人工資-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān))
貸款：銀行存款。
二.記錄在“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”中的會(huì)計(jì)分錄。
有些人或單位，無(wú)論是提取或扣除個(gè)人繳納的社保(包括公積金)還是實(shí)際繳納的社保，都是從“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”過(guò)渡而來(lái)。
自然，會(huì)計(jì)分錄，無(wú)論是計(jì)提、扣除還是實(shí)際支付，都與“應(yīng)付職工款”中記錄的會(huì)計(jì)分錄基本一致，這里不再贅述。
2.代賬費(fèi)用怎么做分錄
前一篇文章提到，實(shí)際上可能有三種不同的會(huì)計(jì)科目。誰(shuí)對(duì)誰(shuí)錯(cuò)？
從實(shí)際出發(fā)，三個(gè)會(huì)計(jì)科目都是“當(dāng)期科目”，不需要在程序上說(shuō)誰(shuí)對(duì)誰(shuí)錯(cuò)。使用“其他應(yīng)收款”的企業(yè)，先預(yù)估繳納社保保費(fèi)，再扣除個(gè)人部分。你能說(shuō)別人做錯(cuò)了嗎？
如果不能按照這些標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，我覺(jué)得用“應(yīng)付職工款”更合適。不信你可以看看會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南中的“員工應(yīng)付款，深圳注冊(cè)公司的優(yōu)缺點(diǎn)”。以及“其他應(yīng)付款”的使用說(shuō)明。即便如此，我也不覺(jué)得混在一起有什么不好。
但是會(huì)計(jì)人員做賬入賬的時(shí)候，一定要先看看活期賬戶是怎么做的，否則很容易造成活期賬戶掛失。
例如，如果購(gòu)買(mǎi)的貨物最初是預(yù)付的，那么第一個(gè)會(huì)計(jì)分錄也包括在“預(yù)付款”中。所以收貨時(shí)沒(méi)有及時(shí)付款，再次記入“應(yīng)付賬款”。付款后，會(huì)計(jì)核對(duì)賬目后將所有應(yīng)付賬款還清，導(dǎo)致貨物多付。這種情況在實(shí)踐中確實(shí)發(fā)生過(guò)。
所以，對(duì)于同一個(gè)人或公司的活期賬戶，我的要求只有一個(gè)賬戶。如果一個(gè)會(huì)計(jì)完成了上面的“應(yīng)付賬款”分錄，我會(huì)發(fā)誓，因?yàn)椤邦A(yù)付賬款”已經(jīng)掛在前面了。
因此，在實(shí)踐中，關(guān)鍵不在于你的賬戶是否錯(cuò)了，而在于它是否不符合“一致性原則”及其對(duì)財(cái)務(wù)管理的好處。所以，我就不問(wèn)你和你的主管會(huì)計(jì)分錄或者會(huì)計(jì)科目是什么了，因?yàn)閷?shí)際操作和賬面有一些差異是可以理解的。以上是會(huì)計(jì)代理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄以及如何進(jìn)行會(huì)計(jì)代理費(fèi)的分錄。感謝閱讀。