企業(yè)取得了虛開的增值稅專用發(fā)票，會有什么后果？
2021-11-15 08:57:32
企業(yè)一旦被認定虛開發(fā)票，不僅要面臨罰款，還要承擔刑事責任，甚至被列入稅收違法黑名單。 稅務局通知企業(yè)收到虛開發(fā)票需要檢查怎么辦？會有什么后果？一、企業(yè)收到虛假發(fā)票，會有什么后果？稅務部門會先對企業(yè)進行檢查，確定企業(yè)的情況，然后根據(jù)企業(yè)的不同情況進行處理。一般來說，主要是知情和不知情。 1.企業(yè)知情是指企業(yè)知道自己收到的發(fā)票是虛開的，一般按照收票的不同目的和四種不同目的來處理。 (一)偷逃稅款有證據(jù)證明付款人有虛開發(fā)票對應的真實業(yè)務的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條處理，從輕追繳稅款；有證據(jù)證明付款人沒有與虛開發(fā)票對應的真實業(yè)務的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條處理，追繳稅款時從重處罰；(2)營利性付款人以對外牟利為目的取得虛假發(fā)票。 按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條辦理。 涉嫌犯罪的，移送公安機關處理。 (3)受票人因騙稅取得虛假發(fā)票的目的是騙稅。出口退稅過程中發(fā)生騙稅行為的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條的規(guī)定處理。 涉嫌犯罪的，移送公安機關處理。 (四)其他按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條辦理。 涉嫌犯罪的，移送公安機關處理。 2.企業(yè)不知道沒有證據(jù)或明確證明買方知道賣方提供的發(fā)票是深圳市龍華智敏公司注冊的，是通過非法手段取得的，也不知道兩家公司之間的交易過程是真實的(貨物交易行為真實，發(fā)票內容一致，資金結算一致)。 采購人可以取得合法有效的專用發(fā)票，也可以抵扣稅款或者退還進出口稅款。但無法取得合法專用發(fā)票的，需補繳已抵扣的進項稅額。 注:以上僅列舉了一些常規(guī)的處理方法，處理方法主要是根據(jù)具體情況而定。 二、如果移送公安部門，有哪些起訴標準和法律后果？1.虛開增值稅專用發(fā)票罪根據(jù)《最高人民法院關于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標準有關問題的通知》(法〔2021〕226號):虛開稅額在五萬元以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金 即虛開增值稅專用發(fā)票罪的立案追訴標準為5萬元。 虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。 數(shù)額較大，是指虛開的稅款數(shù)額在50萬元以上。 虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。 數(shù)額巨大是指虛開的稅款超過250萬元。 2.企業(yè)偷逃稅款被稅務機關定性為偷逃稅款，受到行政處罰。稅務機關依法發(fā)出追繳通知書后，將補繳應納稅款，繳納滯納金。已經受到行政處罰的，不追究刑事責任。 企業(yè)在稅務機關依法發(fā)出追繳通知書后不繳納稅款、滯納金、罰款，偷稅數(shù)額在五萬元以上，占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大，占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 也就是說，偷稅漏稅的起訴標準是5萬元。 此外，企業(yè)五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予兩次以上行政處罰，再次達到逃避繳納稅款備案標準的，稅務機關應當移送公安機關。 三.稅務部門在什么情況下會告知企業(yè)取得了虛開發(fā)票，需要檢查？稅務機關對企業(yè)A進行調查處理后，如果確定企業(yè)A對外虛開增值稅專用發(fā)票，稅務機關將向企業(yè)A的下游企業(yè)，即企業(yè)B收到企業(yè)A開具的增值稅專用發(fā)票所在地主管稅務機關開具《確認虛開發(fā)票通知書》.. 此時，企業(yè)B所在地稅務局將向企業(yè)B開具相關憑證，告知企業(yè)B收到虛假增值稅發(fā)票，并將對企業(yè)B進行核查.. 4.企業(yè)如何避免收到虛假增值稅發(fā)票？納稅人在購買商品時，一定要從思想上重視虛開發(fā)票問題，自覺規(guī)避獲得虛開發(fā)票的風險。 交易前對交易對手進行必要的了解，通過調查交易對手的業(yè)務范圍、業(yè)務規(guī)模、企業(yè)資質等相關情況，評估相應的風險。 一旦發(fā)現(xiàn)供應商提供的貨物異常，應提高警惕并進一步追蹤。他們可以要求供應商提供相關證明材料，盡量不要購買有重大疑點的商品。 嚴格執(zhí)行資金結算制度。建議納稅人盡可能通過銀行賬戶將款項轉入交易對方銀行賬戶。如果交易對手提供的銀行賬戶與發(fā)票上顯示的信息不一致，應提高警惕，暫停支付，并進一步審查購買業(yè)務。 03認真核對發(fā)票信息建議納稅人認真比對發(fā)票信息。 請開票方提供相關信息，并仔細對比相關信息。 檢查稅務登記證、出庫單、開具發(fā)票與銀行賬戶上的企業(yè)名稱是否一致。對取得的發(fā)票有疑問的，應當暫停支付，申報抵扣相關進項稅額，并及時向稅務機關求助核實。 特別是對于大量采購貨物或長期供貨的單位，更應作為重點考核。 04保存數(shù)據(jù)以備將來參考。一旦對方故意隱瞞銷售開票真實情況，惡意提供增值稅專用發(fā)票，給自己造成經濟損失的，可以依法向對方追償因提供虛假發(fā)票造成的經濟損失。 開票小，涉稅大。 企業(yè)要按規(guī)定記錄每一筆賬目，開具每一張發(fā)票，完整、準確、真實地申報納稅，不得有虛假賬目、虛開發(fā)票、騙稅等違法違規(guī)行為。
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