年度結(jié)算如火如荼。現(xiàn)在，邊肖精心為大家征集了16個(gè)難得的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，希望能幫到你一點(diǎn)。
政策概述:
持有中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的債券的企業(yè)取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。
備案材料:
企業(yè)所得稅貼現(xiàn)記錄表
主要留存材料備查:
1.債券凈價(jià)交易交割單；
2.購(gòu)買(mǎi)和轉(zhuǎn)讓債券的證明，包括持有周、印花稅額度、匯率等相關(guān)材料；
3.應(yīng)收貸款(投資收益)科目明細(xì)賬或月度匯總表；
4.減免稅計(jì)算步驟說(shuō)明。
政策概述:
企業(yè)取得的中央財(cái)政票據(jù)利息收入(收入)大部分免征企業(yè)所得稅。
備案材料:
企業(yè)所得稅貼現(xiàn)記錄表
主要留存材料備查:
1.購(gòu)買(mǎi)大部分中央政府票據(jù)，包括持有周、印花稅額度、匯率等相關(guān)資料；
2.應(yīng)收貸款(投資收益)科目明細(xì)賬或月度匯總表；
3.減免稅計(jì)算步驟說(shuō)明。
政策概述:
村民企業(yè)融資其他村民企業(yè)取得的權(quán)利投資收益免征企業(yè)所得稅。股息、儲(chǔ)蓄等權(quán)利投資收益不包括持有村民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行的、在香港證券交易所掛牌交易不滿(mǎn)12個(gè)月的公司股份所獲得的投資收益。
備案材料:
< 有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓p>企業(yè)所得稅貼現(xiàn)記錄表主要留存材料備查:
1.被融資企業(yè)出具的主要股東名單及持股比例(企業(yè)在證券消費(fèi)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)香港證券交易所股份并取得股份的，應(yīng)提供相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、公司股份有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、持股12個(gè)月以上的情況)；
2.被融資企業(yè)監(jiān)事會(huì)(或股東大會(huì))的利潤(rùn)分配決議；
3.企業(yè)按照大股東持股比例取得未由融資企業(yè)再分配的股息、儲(chǔ)蓄等權(quán)益性投資收益的，還需提供融資企業(yè)最近的章程；
4.融資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，保留加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章的《中華人民共和國(guó)清算所得稅申報(bào)表》的函件和所附的《有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓三》的附圖《剩余個(gè)人財(cái)產(chǎn)的計(jì)算和再分配明細(xì)》。
政策概述:
符合條件的非營(yíng)利組織獲得的捐贈(zèng)收入、中央政府補(bǔ)助收入、稅收收入、非稅收入和免稅收入產(chǎn)生的利息收入等。不包括非營(yíng)利組織的非商業(yè)收入。非營(yíng)利組織主要包括企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位、世俗寺廟等。
備案材料:
企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表；非營(yíng)利組織配額認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明。
主要留存材料備查:
1 .非營(yíng)利組織配額有效認(rèn)定文件或其他相關(guān)證明；
2.登記管理行政機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位等，應(yīng)匯至本年度檢查論證(新成立的非營(yíng)利組織不需要提供)；
3.應(yīng)納稅所得額及相關(guān)生產(chǎn)成本、費(fèi)用、傷亡，以及免稅所得及相關(guān)生產(chǎn)成本、費(fèi)用、傷亡分別進(jìn)行審計(jì)；
4.各類(lèi)免稅收入狀況說(shuō)明。
政策概述:
投資者從股權(quán)融資基金會(huì)再分配中獲得的收入暫不征收企業(yè)所得稅。
備案材料:
企業(yè)所得稅貼現(xiàn)記錄表
主要留存材料備查:
1.與購(gòu)買(mǎi)股票融資基金相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證；
2.股票融資基金再分配新聞稿。
政策概述:
企業(yè)用于開(kāi)發(fā)技術(shù)、產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期歸屬的，按照明確規(guī)定的事實(shí)扣除為依據(jù)，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)生產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。科技企業(yè)開(kāi)發(fā)娛樂(lè)活動(dòng)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不計(jì)入當(dāng)期的，在按時(shí)扣除的基礎(chǔ)上，從2017年1月1日至2019年12月31日，從凈利潤(rùn)中扣除具體金額的75%；資產(chǎn)形成的，按照該資產(chǎn)在上述期間生產(chǎn)成本的175%在凈利潤(rùn)中攤銷(xiāo)。
備案材料:
企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表；國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)發(fā)展項(xiàng)目文件。
主要留存材料備查:
1.獨(dú)立、交付和合作研發(fā)的大型項(xiàng)目書(shū)，以及國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于無(wú)權(quán)限企業(yè)獨(dú)立、交付和合作研發(fā)項(xiàng)目的決議文件；
2.獨(dú)立的、受委托的、合作的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制現(xiàn)狀及發(fā)展通知；
3.有限責(zé)任公司主管部門(mén)登記的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及合伙人的研發(fā)項(xiàng)目；
4.從事娛樂(lè)活動(dòng)開(kāi)發(fā)以及用于娛樂(lè)活動(dòng)開(kāi)發(fā)的計(jì)量器具、電子設(shè)備和資產(chǎn)費(fèi)用再分配的工作人員；
5.集中開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)費(fèi)用決算、《集中開(kāi)發(fā)項(xiàng)目支出分擔(dān)明細(xì)表》及具體分擔(dān)比例；
6.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目專(zhuān)用明細(xì)賬和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目匯總表；
7 .省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他信息。
政策概述:
企業(yè)安置殘疾職工的，應(yīng)當(dāng)在扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際支付給殘疾職工的工資扣除100%的殘疾職工工資?！吨腥A人民共和國(guó)殘疾防治法》的相關(guān)明確規(guī)定適用于殘疾職工范圍。
備案材料:
企業(yè)所得稅貼現(xiàn)記錄表
主要留存材料備查:
1.每安置一名殘疾人，已繳納企業(yè)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)天津市人民政府根據(jù)國(guó)家政策明確規(guī)定的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等醫(yī)療保險(xiǎn)憑證；
2.非現(xiàn)金方式支付工資的證明；
3.殘疾職工名冊(cè)及其《殘疾證》或《殘疾軍人證》；
4.與殘疾職工簽訂的勞動(dòng)合同或公共服務(wù)協(xié)議。
政策概述:
國(guó)家重點(diǎn)支持的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目支持的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)，是指產(chǎn)品(公共服務(wù))屬于國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目支持的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)各領(lǐng)域規(guī)定范圍，研發(fā)支出與銷(xiāo)售比例不低于規(guī)定比例，產(chǎn)品(公共服務(wù))收入與企業(yè)收入比例不低于規(guī)定比例，具有獨(dú)立結(jié)構(gòu)版權(quán)的企業(yè)。 科研占職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定的比例，以及經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)認(rèn)定和管理中必須明確規(guī)定的其他條件。
備案材料:
企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表；經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)許可證。
主要留存材料備查:
1 .經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)許可證；
2.經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)認(rèn)定資料；
3.有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓開(kāi)發(fā)費(fèi)專(zhuān)用賬戶(hù)管理本年工作數(shù)據(jù)；
4.產(chǎn)品(公共服務(wù))和今年經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)相同的收入數(shù)據(jù)；
5 .本年度經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和銷(xiāo)售額的比例，以及研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)；
6.編制工作人員名冊(cè)；
7 .省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他信息。
政策概述:
2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的，減按50%的比例計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
主要留存材料備查:
1.企業(yè)不是限制性企業(yè)的說(shuō)明；
2.貼現(xiàn)本年資產(chǎn)負(fù)債表；
3.員工總數(shù)的計(jì)算步驟。
政策概述:
從事中宣部、廣播影視、文化美學(xué)的文化企業(yè)、事業(yè)單位改制為企業(yè)的，在改制登記當(dāng)月內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
主要留存材料備查:
1.企業(yè)轉(zhuǎn)型計(jì)劃文件；
2.相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)文化試點(diǎn)單位轉(zhuǎn)型計(jì)劃的批復(fù)文件；
3.整體改制前已進(jìn)行企業(yè)、事業(yè)單位法人登記的，由同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理行政機(jī)關(guān)核發(fā)的設(shè)立表演藝術(shù)的核定注銷(xiāo)證明，以及企業(yè)、事業(yè)單位法人注銷(xiāo)證明；
4.企業(yè)改制的工商登記狀況；
5.企業(yè)與勞動(dòng)者簽訂的勞動(dòng)合同；
6.企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的記錄；
7.有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)引進(jìn)非公有資產(chǎn)、境外資產(chǎn)和改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的批準(zhǔn)函；
8.同級(jí)文化試點(diǎn)與可持續(xù)發(fā)展管理有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓副組長(zhǎng)辦公室出具的同意函(已確定發(fā)布的文化注冊(cè)商標(biāo)發(fā)生變更，主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生變更)。
政策概述:
村民企業(yè)融資其他村民企業(yè)取得的權(quán)利投資收益免征企業(yè)所得稅。股息、儲(chǔ)蓄等權(quán)利投資收益不包括持有村民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行的、在香港證券交易所掛牌交易不滿(mǎn)12個(gè)月的公司股份所獲得的投資收益。
主要留存材料備查:
1.被融資企業(yè)出具的主要股東名單及持股比例(企業(yè)在證券消費(fèi)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)香港證券交易所股份并取得股份的，應(yīng)提供相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、公司持股比例及持股12個(gè)月以上的情況說(shuō)明有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況)；
2.被融資企業(yè)監(jiān)事會(huì)(或股東大會(huì))的利潤(rùn)分配決議；
3.企業(yè)按照大股東持股比例取得未由融資企業(yè)再分配的股息、儲(chǔ)蓄等權(quán)益性投資收益的，還需提供融資企業(yè)最近的章程；
4.融資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，保留融資企業(yè)填寫(xiě)的《中華人民共和國(guó)清算所得稅申報(bào)表》及附圖三《剩余個(gè)人財(cái)產(chǎn)計(jì)算及再分配明細(xì)表》，并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章。
政策概述:
從2017年1月1日起，對(duì)全省新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備注冊(cè)公共服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
主要留存材料備查:
1 .新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備類(lèi)公共服務(wù)企業(yè)許可證；
2.新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備類(lèi)公共服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定資料；
3.本有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)前夕新技術(shù)、先進(jìn)設(shè)備公共服務(wù)業(yè)務(wù)總收入和激增公共服務(wù)分包業(yè)務(wù)總收入占總收入比例說(shuō)明。
政策概述:
2017年12月31日終了，從獲利年度起，中華全國(guó)境內(nèi)新設(shè)立的設(shè)備設(shè)計(jì)企業(yè)，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，享受至期滿(mǎn)之日。
提交信息:
1.員工總數(shù)說(shuō)明、以上學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研發(fā)人員狀況及其占企業(yè)員工總數(shù)的比例，以及本年度最終一個(gè)月醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)證明等相關(guān)證明材料；
2.企業(yè)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要設(shè)備的產(chǎn)品清單，以及企業(yè)自主開(kāi)發(fā)或擁有的一項(xiàng)或兩項(xiàng)特色版權(quán)的證明材料(如專(zhuān)利權(quán)、布圖設(shè)計(jì)注冊(cè)、申請(qǐng)流程有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓順序版權(quán)等。)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局(或國(guó)外版權(quán)相關(guān)管理機(jī)構(gòu))頒發(fā)的；
3.企業(yè)的國(guó)際會(huì)計(jì)調(diào)查報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況附后)以及全國(guó)范圍內(nèi)設(shè)備設(shè)計(jì)和銷(xiāo)售(開(kāi)業(yè))、設(shè)備自主設(shè)計(jì)和銷(xiāo)售(開(kāi)業(yè))、研發(fā)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用的收入；
4.第三方檢測(cè)政府機(jī)構(gòu)提供的設(shè)備產(chǎn)品調(diào)查結(jié)果或用戶(hù)調(diào)查報(bào)告，以及與主要客戶(hù)簽訂的一至兩份專(zhuān)項(xiàng)銷(xiāo)售合同；
5.企業(yè)制定的自然環(huán)境等相關(guān)證明材料；
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。
政策概述:
2017年12月31日，全國(guó)符合條件的申請(qǐng)企業(yè)從獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按法定稅率的50%征收企業(yè)所得稅，享受至期滿(mǎn)之日。
提交信息:
1.企業(yè)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要軟件列入附表或列入新技術(shù)公共服務(wù)表；
2.主要從事軟件開(kāi)發(fā)的企業(yè)，提供至少一份主要產(chǎn)品的應(yīng)用版權(quán)或?qū)＠泉?dú)立版權(quán)的有效證明，以及第三方測(cè)試政府機(jī)構(gòu)提供的軟件調(diào)查結(jié)果；主要業(yè)務(wù)是只為擁有新技術(shù)和公共服務(wù)的企業(yè)提供技術(shù)指導(dǎo)；
3.企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)、以上學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研發(fā)人員及其占企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的比例，以及本年度最后一個(gè)月的醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)證明等相關(guān)證明材料；
4.企業(yè)的國(guó)際會(huì)計(jì)調(diào)查報(bào)告(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及所附財(cái)務(wù)狀況)以及全國(guó)軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(開(kāi)業(yè))收入、軟件自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(開(kāi)業(yè))收入、研發(fā)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用的狀況說(shuō)明；
5.與主要客戶(hù)簽訂的一、二份專(zhuān)用軟件銷(xiāo)售合同或新技術(shù)公共服務(wù)合同函件；
6.企業(yè)開(kāi)發(fā)與自然環(huán)境相關(guān)的材料；
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。
政策概述:
國(guó)家計(jì)劃模式內(nèi)的重點(diǎn)項(xiàng)目申請(qǐng)企業(yè)，如不享受前夕免稅優(yōu)惠，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
提交信息:
1.企業(yè)申請(qǐng)享受企業(yè)所得稅時(shí)需要提交的外商投資備案材料；
2.滿(mǎn)足第二個(gè)前提的，應(yīng)提供國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)項(xiàng)目申請(qǐng)各領(lǐng)域銷(xiāo)售(開(kāi)業(yè))情況說(shuō)明；
3.滿(mǎn)足第三個(gè)前提的，應(yīng)提供餐飲部出具的申請(qǐng)進(jìn)口合同登記證明，以及有效的進(jìn)口合同和結(jié)匯證明；
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。
政策概述:
由于新技術(shù)的變化，人民幣新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)緩慢；企業(yè)可以縮短折舊年限，也可以加快多年來(lái)一直處于強(qiáng)沖擊、高腐蝕穩(wěn)定狀態(tài)的人民幣貶值。對(duì)于設(shè)備制造企業(yè)制造的電子設(shè)備，折舊年限可縮短至3年(含3年)。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的申請(qǐng)可按人民幣或資產(chǎn)進(jìn)行審核，有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的折舊或攤銷(xiāo)期限可根據(jù)需要縮短，最短期限可為2年(含)。
主要留存材料備查:
1.人民幣的基本功能、預(yù)定使用年限短于規(guī)定折舊年限的原因、證明材料及相關(guān)條件說(shuō)明；
2.被替換舊人民幣的基本功能、使用和處置說(shuō)明；
3.人民幣加速折舊采用的方法及折舊額說(shuō)明；
4.設(shè)備制造企業(yè)的認(rèn)定和認(rèn)證(此優(yōu)惠適用于設(shè)備制造企業(yè)的電子設(shè)備制造)；
5.建議縮短折舊或攤銷(xiāo)期限的說(shuō)明(外包申請(qǐng)縮短折舊或攤銷(xiāo)期限)；
6 .省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他信息。
以上是邊肖為大家介紹的細(xì)節(jié)。如果您對(duì)上述細(xì)節(jié)有任何疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系我們公司，并詢(xún)問(wèn)您詳細(xì)的答案。