公司賬戶有應(yīng)收款項(xiàng)未收回，借款公司已核銷確認(rèn)無(wú)法收回。公司想處理這筆金額的壞賬損失。具體應(yīng)該做什么，準(zhǔn)備什么資料？
答:根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅扣除管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第十七條規(guī)定:
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，按照規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后，在稅前扣除。未申報(bào)的損失不得稅前扣除。
與企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的內(nèi)部證據(jù)。
從上述情況可以看出，公司為應(yīng)收賬款損失，應(yīng)按要求根據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料予以確認(rèn):
1.相關(guān)事項(xiàng)的合同、協(xié)議或說(shuō)明；
2.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)當(dāng)有人民法院的破產(chǎn)清算公告；
3.債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)有工商部門(mén)注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明；
4.其他符合法律規(guī)定的證據(jù)。
同時(shí)，根據(jù)規(guī)定，逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，如果在會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理，可以作為壞賬損失處理，但應(yīng)說(shuō)明情況并出具專項(xiàng)報(bào)告；逾期一年以上，單項(xiàng)金額不超過(guò)5萬(wàn)元或者不超過(guò)企業(yè)年度總收入1/10，000，在會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的應(yīng)收賬款，可以作為壞賬損失，但應(yīng)當(dāng)說(shuō)明情況，出具專項(xiàng)報(bào)告。
綜上所述，公司應(yīng)準(zhǔn)備上述材料，以及壞賬說(shuō)明和專項(xiàng)報(bào)告作為稅前扣除的依據(jù)。
財(cái)務(wù)處理應(yīng)遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)，具體征管問(wèn)題可咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。