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————經(jīng)營公司，找會計，創(chuàng)品牌，找風帆————————熱點解答，企業(yè)做零申報，相信大家都很熟悉。 填好所有的申報表提交，簡單！沒腦子！粗暴！就兩個字:開心！但是，有幾個重要的問題需要大家深思。今天，邊肖整理了幾種常見的零申報會計誤區(qū)，迅速查清風險！錯了錯了免稅收入:我開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅的小規(guī)模納稅人。我已經(jīng)按照規(guī)定申請了增值稅的減免稅。本季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我可以申報零嗎？答:沒有。 根據(jù)規(guī)定，增值稅減免稅備案后應納稅額為零，但也應如實向稅務機關(guān)申報。 正確的申報方式是在申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當期免稅收入。 錯誤和失誤:本期不交稅做零申報。問:我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2.5萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以零申報嗎？答:沒有。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，您在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應如實向稅務機關(guān)申報。 正確的做法是先用開票總額/1.03計算不含稅收入，再用不含稅收入*0.03計算應納增值稅，填寫申報表相應欄目享受免稅。 錯誤，錯誤，錯誤，如果本期沒有收入，就零申報。問:我們公司剛剛開業(yè)。本月采購設備，取得增值稅進項發(fā)票5張，進項稅額8500元。我們已經(jīng)做了認證，但是沒有任何收入。我們可以零申報嗎？答:沒有。 雖然你這個月沒有收入，但是有進項稅。如果單純申請零申報，可能會因逾期抵扣無法抵扣進項稅，導致公司虧損。 正確的做法是在對應的銷售金額中填寫0，在申報表中填寫認證進項稅額8500元，這樣期末留存的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 失誤，失誤，企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅零申報Q:我公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅的應稅金額。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？答:沒有。 企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個納稅年度彌補。如果你做了一個零申報，你會給自己“挖坑”。如果第二年盈利，就無法彌補上一年的虧損，給企業(yè)造成損失。 如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，但延長虧損到下一年扣除，還是違反政策的！錯誤和失誤:我們是一家建筑公司，通常為客戶提供建筑服務，銷售一些建筑材料。我們是增值稅的小規(guī)模納稅人。本季度，我們獲得了10萬元的建筑服務不含稅收入。我們已經(jīng)在稅務局開了增值稅專用發(fā)票，交了3000元稅，可以零申報嗎？答:沒有。 雖然你已經(jīng)代開發(fā)票交稅了，但是你還是不能簡單的零申報。 你要在指定的欄目中填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成你已繳納的稅款并進行沖抵。 錯誤和失誤:我們是貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人。本月取得增值稅應稅銷售額500萬元，均為未開票收入。我們可以零申報嗎？答:沒有。 未申報的收入也要如實申報，否則不僅要補繳當期稅款，還要收取滯納金。 你要將當期收入500萬元填入未開票收入，并按規(guī)定納稅。 納稅人如何申報零？如果當前增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)全部為“0”(數(shù)據(jù)為真時)，則可以申報為零！零申報只是為了收入上寫零嗎？增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為“0”的可以申報零；增值稅一般納稅人當期收入為“0”，但有進項稅的，不能申報為零；企業(yè)所得稅納稅人當期不經(jīng)營的，只有收入和成本為“0”時才能進行零申報。 如果違反零申報會有什么后果？1.當期有收入無應納稅款，屬于虛假納稅申報，需要承擔不良后果。 2.零申報當期有收入和應納稅款的，屬于偷稅，主管稅務機關(guān)將依據(jù)現(xiàn)行《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定追征稅款，并予以稅務行政處罰。 3.增值稅一般納稅人無收入，當期無應納稅款，但有進項稅。如果零申報，當期進項稅不能再申報抵扣。 4.違反零申報也會降低你的信用等級。 如果不按規(guī)定進行零申報，是有風險的！來，我們一起看重點:@大家，我是重點！一、影響信用評級根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于確定稅收信用管理若干業(yè)務標準的公告》(國家稅務總局公告2021年第85號)“因異常原因?qū)е略鲋刀惢驙I業(yè)稅連續(xù)3個月申報為零或負值，或在一個評估年度累計6個月申報為零或負值的，不能評為a級。” 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于明確稅收抵免管理若干業(yè)務標準的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第85號):“提供虛假申報材料的，享受稅收優(yōu)惠政策。 以稅務管理系統(tǒng)中情況的記錄日期確定D級的年份，并根據(jù)《信用管理辦法》第二十五條對以前年度的信用記錄進行調(diào)整。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第40號)第二十條:“納稅人有下列情形之一的，將在本評價年度內(nèi)直接授予D級”，第六條所指“提供虛假申報材料，享受稅收優(yōu)惠政策的”。 二.如果當期有收入和應納稅款但零申報，則屬于偷稅漏稅，需要承擔相應的法律責任。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人編造虛假的計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第24號)第十二條:依照本辦法公布的納稅人，除被判定為D級外，還將: (一)欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人未結(jié)清應納稅款的， 出境前未按規(guī)定繳納滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以依照《中華人民共和國稅收征收管理法》處理。 (二)稅務機關(guān)將當事人信息提供給參與實施聯(lián)合處罰的有關(guān)部門，有關(guān)部門將依法對當事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。 小貼士1。所有長期零申報是否都應包括在關(guān)鍵監(jiān)控中？答:企業(yè)處于籌建期或經(jīng)營不善或被依法關(guān)停的，無需納入重點監(jiān)控范圍，但必須及時到稅務機關(guān)備案。 2.如果長期零申報，持有發(fā)票，是否需要及時向稅務機關(guān)申請減版減量？答:為降低稅務風險，建議長期零申報、持發(fā)票的納稅人主動去稅務機關(guān)減版減量。 操作完善后，攜帶資料，按規(guī)定申請發(fā)票版本增量。 3.是否有必要取消一般納稅人長期零申報資格？答:根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第22號)，除中華人民共和國國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 因此，擔心是不必要的。 4.如何避免被納入重點監(jiān)控范圍A:誠信管理，合規(guī)核算。 必須明確收入包括已開票收入+未開票收入，尤其是當期已開票收入的納稅人。不要以為提前繳稅就萬事大吉了，而是去稅務機關(guān)按規(guī)定申報，否則永遠難逃被監(jiān)控的命運。 END免責聲明本刊所有內(nèi)容均來自互聯(lián)網(wǎng)。我們對本文中的觀點持中立態(tài)度，不對所包含內(nèi)容的準確性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保證。請僅參考。 如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除。