發(fā)票作廢了怎么辦？發(fā)票作廢是不是扔了就行了？發(fā)票怎么會(huì)報(bào)廢呢？違規(guī)報(bào)廢發(fā)票有啥后果??？通常納稅人發(fā)票作廢的條件是什么？今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)！發(fā)票無(wú)效怎么辦？我能把無(wú)效發(fā)票扔掉嗎？發(fā)票怎么報(bào)廢？報(bào)廢非法發(fā)票會(huì)有什么后果？作廢納稅人發(fā)票的一般條件是什么？今天就來(lái)說(shuō)說(shuō)吧！
兩張無(wú)效發(fā)票導(dǎo)致稅務(wù)檢查！
一個(gè)
荔灣區(qū)稅務(wù)局公布非法作廢發(fā)票案件。
案件中很多地方都類似于人們平時(shí)不經(jīng)意的違規(guī)行為。希望引起大家的注意！
哪怕是10個(gè)月！
2016年9月8日至2017年6月27日，國(guó)家稅務(wù)總局于2015年11月1日至2015年11月30日對(duì)涉案企業(yè)進(jìn)行了增值稅檢查。
你覺得你們公司因?yàn)闊o(wú)效發(fā)票長(zhǎng)期聯(lián)合檢查能受得了嗎？
普通課程:
佛山國(guó)稅致函荔灣區(qū)國(guó)稅，詢問轄區(qū)順德三道豐汽車配件有限公司增值稅專用發(fā)票約2張。請(qǐng)檢查:
1.請(qǐng)核實(shí)進(jìn)貨發(fā)票是否失控；
2.核實(shí)企業(yè)的狀況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的收據(jù)、采購(gòu)和納稅申報(bào)；
3.如果企業(yè)情況正常，請(qǐng)說(shuō)明原因。
于是，荔灣區(qū)國(guó)家稅務(wù)稽查隊(duì)通過(guò)“增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)”查詢了荔灣區(qū)沃麗谷商貿(mào)有限公司于2015年11月26日向順德三道豐汽車配件有限公司開具的兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票存根聯(lián)。經(jīng)查，上述兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已被公司作廢。
檢查組發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)開具的所有發(fā)票已于2015年12月17日被行政部門列為失控發(fā)票。
最終表征:
2015年11月26日荔灣沃麗谷商貿(mào)有限公司向順德三道豐汽車配件有限公司開具的兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，屬于違法無(wú)效行為，造成少繳稅款的行為屬于偷稅。
企業(yè)不僅需要繳納增值稅，還需要繳納所得稅、滯納金和罰款。
二
無(wú)效發(fā)票造成的逃稅風(fēng)險(xiǎn)巨大。
我查過(guò)月末的賬目，發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒有太多的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但是這張發(fā)票的金額很大。我該怎么辦？
無(wú)效發(fā)票！
公司的發(fā)票金額馬上就要達(dá)到50萬(wàn)，所以必須成為一般納稅人。我該怎么辦？
無(wú)效發(fā)票！
因?yàn)槎愂帐怯蛇x票控制的，對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)效發(fā)票似乎是成本最低、最有效的稅務(wù)籌劃方法！但是，眾所周知，每個(gè)人的稅控機(jī)器都被稅務(wù)牢牢控制，稅務(wù)局的數(shù)據(jù)分析能力也很強(qiáng)。
只要你敢違規(guī)作廢，就會(huì)被追究！
不要踩這四個(gè)無(wú)效發(fā)票雷區(qū)。
一個(gè)
免稅點(diǎn)附近有大量無(wú)效發(fā)票
很多企業(yè)一個(gè)季度不小心開了9萬(wàn)多，到了季度末都傻眼了，因?yàn)橐~交9萬(wàn)多！
瘋狂作廢幾張甚至幾十張發(fā)票，然后下個(gè)月再給下一戶開發(fā)票！
二
作廢的發(fā)票與重新打開的發(fā)票完全相同。
什么都不拿，就拿稅收的大數(shù)據(jù)對(duì)比！
發(fā)票編碼、編號(hào)、金額、稅額、總價(jià)及稅額、開票日期、銷售單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、采購(gòu)單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、受托納稅人地址、開戶銀行、銀行賬號(hào)、委托納稅人開戶銀行及銀行賬號(hào)為比對(duì)重點(diǎn)。
什么情況？取消的和重新開放的一樣嗎？
開發(fā)票的時(shí)候你在玩游戲！
必須警告稅收。掛電話問問怎么回事！
三
小規(guī)模和一般納稅人臨界點(diǎn)無(wú)效發(fā)票
很多人害怕普通納稅人，于是想盡各種辦法避免成為普通納稅人。當(dāng)他們立即達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，就會(huì)開始瘋狂和無(wú)效，從而低于普通納稅人的標(biāo)準(zhǔn)！
你知道，這些小技巧只需要設(shè)置一個(gè)預(yù)警指標(biāo)。
四
大額發(fā)票突然取消
一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)企業(yè)，尤其是相對(duì)穩(wěn)定的企業(yè)，無(wú)效發(fā)票較少。如果企業(yè)在某個(gè)月突然注銷大量發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能懷疑企業(yè)可能隱瞞收入的可能性！
所以開票一定要謹(jǐn)慎，大額作廢一定要謹(jǐn)慎！
你就這么扔掉無(wú)效發(fā)票？不要大意。
一個(gè)
發(fā)票不是優(yōu)惠券。無(wú)效后就扔掉。
1.作廢增值稅專用發(fā)票最重要的是在開票系統(tǒng)中丟棄。在發(fā)票填寫窗口，有一個(gè)發(fā)票作廢欄。用深色點(diǎn)擊需要報(bào)廢的發(fā)票，然后點(diǎn)擊下方的作廢按鈕，該發(fā)票將在稅務(wù)系統(tǒng)中作廢。這個(gè)真的作廢了，不用交稅。
那么紙質(zhì)發(fā)票無(wú)效。如果該單位有廢戳，則在廢戳上蓋章看起來(lái)是標(biāo)準(zhǔn)化的。如果單位沒有報(bào)廢章，直接用筆寫在發(fā)票上(發(fā)票自帶復(fù)印件，每張都報(bào)廢)，然后保留作廢的一式三份發(fā)票(很重要，一定不能丟失)，留給單位備查。
2.無(wú)效發(fā)票必須是當(dāng)月的發(fā)票。如果發(fā)票跨月，不可能作廢(金稅系統(tǒng)不認(rèn)可)，發(fā)票只能用紅墨水核銷。開具紅字發(fā)票時(shí)，只有回收的原發(fā)票報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，才能打印紅字發(fā)票。開具的紅字發(fā)票不會(huì)交付給付款人，將與回收的原始發(fā)票一起過(guò)帳。當(dāng)無(wú)效和紅字發(fā)票被核實(shí)和注銷時(shí)，將提交稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
從上面可以看出，想丟棄發(fā)票是不能丟棄的，但有一個(gè)完整的過(guò)程。不按流程走，作廢的不是發(fā)票，而是你。
二
是什么原因?qū)е掳l(fā)票報(bào)廢的？
發(fā)票失效的正常因素
問題故障
銷售退貨
銷售折扣
暫停服務(wù)
發(fā)票作廢的異常因素
不正當(dāng)收入
與賣方惡意串通進(jìn)行非法報(bào)廢，收貨方虛假列明費(fèi)用。
涉嫌虛開發(fā)票等。
無(wú)效發(fā)票的正常因素相對(duì)容易理解。小惠今天重點(diǎn)講無(wú)效發(fā)票的異常因素！
1、惡意秘密收入
這是生活中常見的情況。比如某小規(guī)模公司當(dāng)月已經(jīng)開了10.1萬(wàn)元的發(fā)票。老板為了不交稅，與客戶協(xié)商將開具的發(fā)票報(bào)廢，下個(gè)月重開，將當(dāng)月開具的發(fā)票金額降到10萬(wàn)元以下，達(dá)到了不交稅的意圖。
2.惡意串通，賣方非法銷戶，收票人虛開費(fèi)用清單。
賣方在真實(shí)經(jīng)營(yíng)的前提下，與收票人惡意串通，違規(guī)作廢賣方開具的部分發(fā)票(發(fā)票聯(lián)未收回)，收票人虛開發(fā)票聯(lián)費(fèi)用，達(dá)到偷稅目的。
3.涉嫌虛開發(fā)票
一些非法企業(yè)搞虛開發(fā)票的陰謀。但為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)因危險(xiǎn)的稅務(wù)疑點(diǎn)或銷售金額、稅負(fù)異常波動(dòng)而產(chǎn)生疑點(diǎn)，部分發(fā)票會(huì)作廢，從而達(dá)到虛開發(fā)票，銷售持平，利潤(rùn)微薄的目的。
三
稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查方法
無(wú)效發(fā)票的異常因素看似有利可圖，但如果算賬，看看稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查方式，就會(huì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)大于收益。先不說(shuō)上門檢查，就說(shuō)說(shuō)大數(shù)據(jù)下的監(jiān)控，你就會(huì)明白這樣做是多么不明智:
1.同一個(gè)銷售發(fā)票當(dāng)月作廢，次月重開，必然會(huì)被歸類為閾值范圍附近的危險(xiǎn)掃描重點(diǎn)。記住是系統(tǒng)自動(dòng)提醒，不是人為分析！
2.現(xiàn)在發(fā)票基本歸類到新的增值稅發(fā)票處理系統(tǒng)中。你知道比較嗎？無(wú)論你有一個(gè)還是兩個(gè)，你的注銷系統(tǒng)都會(huì)立即提示你！再發(fā)一封調(diào)查信，你懂的！
3.還有，你無(wú)法知道稅負(fù)預(yù)警值是多少；第二，你覺得天衣無(wú)縫，結(jié)果漏洞百出。誰(shuí)給你驕傲，誰(shuí)就不檢查你；第三，拔出蘿卜帶出泥，法網(wǎng)逃不掉，但不漏！
無(wú)效發(fā)票的結(jié)果
1.納稅。
2.附加滯納金
3.罰款
4、嚴(yán)重案件移送司法機(jī)關(guān)。
作廢納稅人發(fā)票的一般條件:
通常在開具專用發(fā)票當(dāng)月，納稅人出現(xiàn)銷售退回、開票有誤等場(chǎng)景，退回的發(fā)票、抵扣聯(lián)與惠州報(bào)廢條件匹配的，按無(wú)效處理；
如果在發(fā)放時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以立即報(bào)廢?；葜堇鵂顩r是指有以下幾個(gè)場(chǎng)景:
1.收到退回發(fā)票復(fù)印件和抵扣復(fù)印件的時(shí)間不超過(guò)賣方開具發(fā)票的月份；
2.賣方?jīng)]有抄稅，也沒有記賬；
3.買受人未進(jìn)行認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼與號(hào)碼認(rèn)證不符”。
深圳市辛凱財(cái)稅顧問有限公司
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