員工差旅費(fèi)報(bào)銷發(fā)票金額為2000元，但按照公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)只能報(bào)銷1200元。那么超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的800元進(jìn)項(xiàng)稅該怎么辦呢？
超出公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的部分由員工承擔(dān)，即超出部分800元作為員工個(gè)人消費(fèi)部分。
根據(jù)規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅不能由公司扣除，需要轉(zhuǎn)出。
因此，公司在辦理超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先核對認(rèn)證扣款，再將超出部分作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出辦理。
參考法律法規(guī):《增值稅暫行條例》第十條，個(gè)人消費(fèi)購買的貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。
附件:差旅費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄。
1.如果公司沒有貸款，涉及的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:行政費(fèi)用-差旅費(fèi)。
信用:庫存現(xiàn)金。
二、公司預(yù)借差旅費(fèi)，做如下分錄:
1.提前借款時(shí):
借款:其他應(yīng)收款-員工。
信用:庫存現(xiàn)金。
2.報(bào)銷時(shí):
(1)全部花完。
借:行政費(fèi)用-差旅費(fèi)。
貸方:其他應(yīng)收款-員工。
(2)有剩余現(xiàn)金。
借:手頭現(xiàn)金。
行政費(fèi)用-差旅費(fèi)。
貸方:其他應(yīng)收款-員工。
(3)在補(bǔ)繳時(shí)。
借:行政費(fèi)用-差旅費(fèi)。
信用:庫存現(xiàn)金。
其他應(yīng)收款-員工。