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小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠待遇如何規(guī)定？答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性減稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕13號(hào))，一是對(duì)月銷售額在10萬元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅政策征收管理有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào)):1。小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額不超過10萬元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷售總額不超過30萬元，下同)的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額超過10萬元，但扣除本期房地產(chǎn)銷售后不超過10萬元的，銷售貨物、服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅。 二.適用增值稅差別化稅收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的增值稅免稅政策。 增值稅納稅申報(bào)表中“免稅銷售”相關(guān)欄目(適用于小規(guī)模納稅人)，填寫差額后的銷售額。 3.小規(guī)模納稅人按固定期限納稅的，可以選擇一個(gè)月或者一個(gè)季度作為納稅期限。一旦選擇，它們就不能在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)更改。 ......XI。本公告自2021年1月1日起施行。 02納稅人購買客運(yùn)服務(wù)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？怎么扣？如何填寫申報(bào)表？回答:1。根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2021年第39號(hào))第六條規(guī)定，自2002年4月1日深圳市商業(yè)保理公司注冊(cè)為代理人起，納稅人購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中扣除。 (一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:1。納稅人取得電子普通增值稅發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為準(zhǔn)；2.進(jìn)項(xiàng)稅按照以下公式計(jì)算獲得標(biāo)注旅客身份信息的航空空運(yùn)輸電子客票的旅行行程:航空空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷ (1+9%) × 9%。進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:鐵路客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷ (1+9%) × 9%。4.取得標(biāo)注旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按照以下公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:道路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。納稅人購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票或航空公司空、鐵路等表明旅客身份信息的票據(jù)，以及按規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在申報(bào)時(shí)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8b欄“其他”。 03哪些小規(guī)模債務(wù)人可以自行開具增值稅專用發(fā)票？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))，自2021年3月1日起，擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。 小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn)范圍將從住宿、司法鑒定咨詢、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)擴(kuò)大到租賃和商務(wù)服務(wù)、科研和技術(shù)服務(wù)、住宅服務(wù)、修理和其他服務(wù)。 上述八個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人(以下簡稱“試點(diǎn)納稅人”)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。 納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具。 納稅人應(yīng)計(jì)算銷售增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的增值稅稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。 在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，本期開具的增值稅專用發(fā)票的銷售金額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄“本期數(shù)”對(duì)應(yīng)的欄目中，“稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的不含稅增值稅專用發(fā)票的銷售金額”。 2021年以后一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除政策是如何規(guī)定的？回答:1。根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2021年第39號(hào))第七條:自2021年4月1日起至2021年12月31日止，允許生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人在當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額基礎(chǔ)上加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額(以下簡稱加計(jì)抵減政策)。 生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指通過提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下簡稱四項(xiàng)服務(wù))，銷售額占全部銷售額50%以上的納稅人。 四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)說明》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))執(zhí)行。 2021年3月31日前設(shè)立的納稅人，其2021年4月至2021年3月的銷售額(經(jīng)營期不足12個(gè)月的，按實(shí)際經(jīng)營期內(nèi)銷售額計(jì)算)符合上述規(guī)定條件的，自2021年4月1日起適用加計(jì)扣除政策。 2021年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起滿3個(gè)月銷售額符合上述要求的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)扣除政策。 2.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生活服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第87號(hào))，自2021年10月1日至2021年12月31日，允許生活服務(wù)業(yè)納稅人按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵扣應(yīng)納稅額(以下簡稱加計(jì)扣除15%政策)。 生活服務(wù)業(yè)納稅人是指通過提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額50%以上的納稅人。 具體服務(wù)范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)說明》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))執(zhí)行。 2021年9月30日前設(shè)立的納稅人，其2021年10月至2021年9月的銷售額(經(jīng)營期不足12個(gè)月的，按實(shí)際經(jīng)營期內(nèi)銷售額計(jì)算)符合上述規(guī)定條件的，自2021年10月1日起適用加計(jì)扣除15%的政策。 2021年10月1日以后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起三個(gè)月內(nèi)銷售額達(dá)到上述要求的，適用自登記為一般納稅人之日起加減15%的政策。 小型微利企業(yè)最新的稅收優(yōu)惠政策是什么？需要滿足哪些條件？答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕13號(hào)):“2 .小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 上述小型微利企業(yè)是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，且符合年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個(gè)條件的企業(yè)。 職工人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接納的派遣勞動(dòng)者人數(shù)。 根據(jù)職工人數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)年度季度平均值確定。 具體計(jì)算公式如下:季度平均值=(季初+季末)÷2年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4。 ....不及物動(dòng)詞本通知實(shí)施期限為2021年1月1日至2021年12月31日。 "