1.小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅
目前，我國(guó)小規(guī)模納稅人可以按月或按季度申報(bào)納稅，稅率一般在3%左右。但由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)初期規(guī)模較小，一個(gè)納稅周期內(nèi)不可能發(fā)生應(yīng)稅活動(dòng)。此時(shí)小規(guī)模納稅人可以表明當(dāng)期沒(méi)有應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)行零申報(bào)。但小規(guī)模納稅人企業(yè)的零申報(bào)時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)。如果總是零申報(bào)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)會(huì)調(diào)查并進(jìn)行納稅評(píng)估。如果企業(yè)在評(píng)估后發(fā)現(xiàn)有偷稅漏稅的行為，那么企業(yè)不僅要交稅，還要對(duì)企業(yè)進(jìn)行一系列的處罰，并征收一定的滯納金和罰款。所以對(duì)于零申報(bào)的具體應(yīng)用，企業(yè)還是需要詳細(xì)了解和掌握。
目前國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅主要采取三種方式，即查賬征收、查賬征收和定期定額征收。在這些稅種中，所謂查賬征收主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，然后根據(jù)相關(guān)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；查征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)利用小規(guī)模納稅人公司的員工，如生產(chǎn)設(shè)備等，對(duì)應(yīng)稅產(chǎn)品和銷售額進(jìn)行檢查核實(shí)，并按規(guī)定征稅；定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查，根據(jù)戶數(shù)確定營(yíng)業(yè)額和收入，并以此作為征稅依據(jù)的方法。
核定小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅。
小納稅人連續(xù)12個(gè)自然月銷售收入不超過(guò)500萬(wàn)，且有針對(duì)小微利企業(yè)的最新優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅所得額小于100萬(wàn)，所得稅稅率為5%，應(yīng)納稅所得額小于100萬(wàn)，稅負(fù)為10%。對(duì)于小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅所得額一般不超過(guò)100萬(wàn)元，其企業(yè)所得稅有兩種計(jì)算方式。
第一種類型是批準(zhǔn)收集。
這主要是針對(duì)不規(guī)范的賬目不規(guī)范，不能真實(shí)反映成本、費(fèi)用、收入的情況。深圳市快遞公司注冊(cè)處根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況，按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照所得稅稅率征收。
如2022年小規(guī)模納稅人收入200萬(wàn)元，核定應(yīng)納稅所得額稅率15%。那么該納稅人2022年應(yīng)納稅所得額為：200萬(wàn)*15%=30萬(wàn)元。
根據(jù)現(xiàn)行小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，2022年企業(yè)所得稅稅率為5%，企業(yè)所得稅30萬(wàn)* 5%=1.5萬(wàn)元。
二是審計(jì)和催收。
大多數(shù)小規(guī)模納稅人通過(guò)查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，擁有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和完善的會(huì)計(jì)核算是基本要求。
企業(yè)所得稅作為應(yīng)納稅所得額征收，計(jì)算各納稅年度收入總額扣除成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。例如，2022年，如果某公司扣除的稅金及其他費(fèi)用余額為120萬(wàn)元，則應(yīng)按以下方法計(jì)算企業(yè)所得稅。
00 * 5% 20 * 10%=52=7萬(wàn)元。
一年內(nèi)收入應(yīng)超過(guò)300萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。
企業(yè)所得稅=年應(yīng)納稅所得額適用稅率。一般小規(guī)模納稅人適用25%的稅率，高科技小規(guī)模。
15%的納稅人等。須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)！
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅有兩種征收方式：查賬征收和核定征收。下面我們分別介紹它們的算法。
1.查賬征收是指企業(yè)經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)加或減納稅調(diào)整項(xiàng)目后的余額，作為應(yīng)納稅所得額，乘以企業(yè)所得稅稅率，即得出企業(yè)應(yīng)納稅額。公式如下：應(yīng)納所得稅=(應(yīng)納稅所得額-成本-費(fèi)用(納稅調(diào)整項(xiàng)目)所得稅稅率。
核定稅率是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其所屬行業(yè)的平均所得稅率，按照核定的應(yīng)納稅所得額或費(fèi)用的所得稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。公式如下：應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額核定所得稅率所得稅率。以上是相關(guān)內(nèi)容