最近，“個(gè)人所得稅”登上了熱搜。最近，“個(gè)人所得稅”上了熱搜。
因?yàn)槎愂帐飞系牡谝淮文甓冉Y(jié)算已經(jīng)開(kāi)始了。
很多小伙伴都暴露了自己的退稅金額，
從幾萬(wàn)到幾千美元不等，
有的人甚至獲得了6000多元的退稅。
網(wǎng)友大呼“退稅真香”，
天降橫財(cái)，夠吃一頓火鍋。
但是，也有需要交稅的小伙伴。
微博網(wǎng)友收到退稅截圖
注意，這不是愚人節(jié)的玩笑。
快速看看你需要退稅還是補(bǔ)稅。
01
這些地方已經(jīng)開(kāi)通了手機(jī)APP結(jié)算
最近，越來(lái)越多的省市開(kāi)始
2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)，
廣州福田區(qū)、廣西惠東縣、荔灣區(qū)、佛山。
首先開(kāi)放了手機(jī)APP、網(wǎng)頁(yè)等遠(yuǎn)程稅務(wù)功能。
隨后，珠海市寮步鎮(zhèn)惠陽(yáng)區(qū)斗門(mén)、香洲區(qū)光明區(qū)，
廣東、海珠、博羅縣、南山區(qū)、惠城區(qū)、深圳等12個(gè)省市。
3月27日，手機(jī)APP、網(wǎng)頁(yè)等遠(yuǎn)程稅務(wù)功能開(kāi)通。
3月31日，廣州市禪城區(qū)大嶺山鎮(zhèn)坪山新區(qū)，
東莞市三水區(qū)惠城區(qū)花都區(qū)茶山鎮(zhèn)，
羅湖區(qū)、深圳、惠州、澳門(mén)等14個(gè)省市。
年度稅務(wù)結(jié)算手機(jī)稅務(wù)功能開(kāi)通。
目前，深圳等地尚未開(kāi)通手機(jī)辦稅功能。
然而，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局表示，
尚未開(kāi)放地區(qū)的納稅人，如果急需申請(qǐng)，
您可以與扣繳單位或稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約。
02
什么是年度結(jié)算？
簡(jiǎn)單地說(shuō)，年度結(jié)算是
“合并年度收入和年度稅額計(jì)算”，
那就多回饋，少?gòu)浹a(bǔ)。
稅制改革后，稅收的計(jì)算方法發(fā)生了變化。
工資薪金、勞動(dòng)報(bào)酬、報(bào)酬、
四項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為“綜合所得”，
按年計(jì)稅。
具體計(jì)算公式如下:
2019年期末結(jié)算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額= [(綜合所得-6萬(wàn)元-三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除]-2019年預(yù)繳稅額。
03
7種情況可以退稅。
無(wú)法理解公式？沒(méi)關(guān)系，你需要記住，
只要平時(shí)的扣除不足或者
未支付的扣除和其他原因?qū)е露嗬U稅款，
無(wú)論收入或退稅，
可以申請(qǐng)退稅。
實(shí)踐中，一般有七種情況可能導(dǎo)致退稅。
1.2019年全年綜合收入不足6萬(wàn)元，但提前繳納了個(gè)人所得稅。
例如:
小明1月份領(lǐng)了1萬(wàn)元工資，自己交了2000元的“三險(xiǎn)一金”。
假設(shè)沒(méi)有特別的附加扣除，提前繳納個(gè)稅90元；
其他月份月薪4000元，不需要預(yù)繳稅款。
全年，納稅人因?yàn)槟晔杖氩蛔?萬(wàn)元，不用交稅。
因此，預(yù)付的90元稅款可以退還。
2.2019年有符合享受條件的特殊附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)不申報(bào)扣除。
例如:
小王月薪1萬(wàn)元，個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”2000元。
小學(xué)有兩個(gè)孩子，
根據(jù)規(guī)定，每月可享受2000元(全年24000元)
兒童特別附加扣除。
但是，事先沒(méi)有報(bào)告，
以便在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不扣除兒童教育的特別附加扣除，
全年預(yù)繳1080元稅款。
在年度結(jié)算中填寫(xiě)相關(guān)信息后
可以補(bǔ)充扣除24000元?？鄢?，全年應(yīng)納稅360元。
按規(guī)定可以申請(qǐng)退稅720元。
3.6萬(wàn)元費(fèi)用扣除、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育、企業(yè)(職業(yè))年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)附加扣除，因年中就業(yè)、離職或部分月份無(wú)收入等原因扣除不足。
例如:
老李2019年8月底退休，
退休前月薪10000元，個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”2000元。
退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。
假設(shè)沒(méi)有特別的附加扣除，1-8月會(huì)提前繳納一次稅720元；
今后四個(gè)月的基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。
一年到頭，
納稅人只扣了4萬(wàn)元(8×5000元/月)，
未足額扣除6萬(wàn)元扣除費(fèi)用。
年度結(jié)算全部扣除后，
納稅人可申請(qǐng)退稅600元。
4.沒(méi)有就業(yè)單位，僅從勞動(dòng)報(bào)酬、報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)中獲得收入的，需要通過(guò)年度結(jié)算進(jìn)行各種稅前扣除。
5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，年中適用的預(yù)扣稅率高于全年綜合所得年適用稅率。
例如:
小昭每月在固定地點(diǎn)獲得1萬(wàn)元的勞動(dòng)報(bào)酬。
適用20%扣繳率后，預(yù)繳稅款1600元，全年19200元；
全年核算，年勞動(dòng)報(bào)酬12萬(wàn)元，
扣除6萬(wàn)元(不含其他扣除)后，
適用3%的綜合所得稅率，年應(yīng)納稅額1080元。
所以可以申請(qǐng)退稅18120元。
6.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)或未充分享受綜合所得稅優(yōu)惠的，如減免殘疾人個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。
7.有符合條件的慈善捐贈(zèng)，但在預(yù)繳稅款等時(shí)沒(méi)有扣除。
04
這些人需要交稅。
當(dāng)然，
不是每個(gè)人都能退稅，但有些人需要補(bǔ)稅。
綜合年收入超過(guò)12萬(wàn)元。
年計(jì)算補(bǔ)稅額在400元以上的納稅人，
只有到那時(shí)，你才需要進(jìn)行年度結(jié)算和納稅。
微博網(wǎng)友分享的退稅截圖
05
三種處理方法
年度結(jié)算的三種方式:
自己做，單位做，還是別人做。
首先，自己動(dòng)手，
可以使用手機(jī)個(gè)人所得稅APP，
自然人電子稅務(wù)局等渠道辦理年度結(jié)算。
二、單位辦公、
也就是請(qǐng)向雇主申請(qǐng)。
第三，找人做，
即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人代為辦理。
06
未能按期辦理年度結(jié)算，你要承擔(dān)什么責(zé)任？
1.退稅可以免除。
中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局表示，
如果你需要退稅，
您有權(quán)在年度結(jié)算中申請(qǐng)退稅，
沒(méi)有任何責(zé)任。
2、交稅必須做到。
如果你屬于應(yīng)該納稅的那一類，
辦理年度匯款是你的義務(wù)。
根據(jù)《稅收征管法》第62條，
納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理的。
納稅申報(bào)和提交納稅信息、
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，
可以處2000元以下罰款；
情節(jié)嚴(yán)重的，
可以處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款，
收回稅款并收取滯納金。
滯納金自超過(guò)支付期限之日起支付。
每天收取萬(wàn)分之五的滯納金。
也就是說(shuō)，年度結(jié)算申報(bào)后，
如果你需要交稅，
請(qǐng)于2020年6月30日前繳納稅款。
否則，你將面臨每天萬(wàn)分之五的滯納金。