常有老板抱怨，注銷公司耗時(shí)、耗力，太麻煩，一不小心還會(huì)補(bǔ)繳很多稅款和滯納金。今天就跟大家聊聊公司注銷的事兒，讓你避免在注銷環(huán)節(jié)出問(wèn)題！老板經(jīng)常抱怨取消公司耗時(shí)耗力，太麻煩。如果你不小心，你會(huì)交很多稅和滯納金。今天就來(lái)說(shuō)說(shuō)公司的注銷，這樣可以避免注銷過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題！
取消造成的悲劇
小公司被稅務(wù)局征稅，罰款近400萬(wàn)元。
注銷過(guò)程中有哪些注意事項(xiàng)？如果處理不當(dāng)會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？我們先來(lái)看一個(gè)取消造成的“悲劇”！
事件的大致經(jīng)過(guò)如下:
某模具有限公司因外部變化和發(fā)展方向決定停止經(jīng)營(yíng)。于是老板對(duì)會(huì)計(jì)說(shuō)，取消這家公司！
這位會(huì)計(jì)已經(jīng)注銷了幾家公司，已經(jīng)非常熟悉注銷公司的流程。于是，他整理了注銷材料，交給了稅務(wù)局。
稅務(wù)員拿到材料后，看到資產(chǎn)負(fù)債表上有830多萬(wàn)的存貨、原材料和庫(kù)存商品。他沒(méi)有當(dāng)場(chǎng)說(shuō)別的。他說(shuō)，這個(gè)信息是不統(tǒng)一的。過(guò)幾天再來(lái)！
然而，幾天后，突然幾個(gè)稅務(wù)檢查人員來(lái)了，說(shuō)他們想檢查庫(kù)存。這時(shí)會(huì)計(jì)慌了:沒(méi)有股票，那個(gè)數(shù)字就是空賬戶！
如果會(huì)計(jì)想蒙混過(guò)關(guān)，他會(huì)說(shuō):這是歷史問(wèn)題，實(shí)際庫(kù)存早就沒(méi)了，我入職的時(shí)候也是這樣。
結(jié)果，當(dāng)檢查人員來(lái)到倉(cāng)庫(kù)時(shí)，并沒(méi)有找到存貨，而是在舊書桌的抽屜里發(fā)現(xiàn)了一疊手工書，里面有前五年的倉(cāng)單和收據(jù)都在里面！
會(huì)計(jì)差點(diǎn)當(dāng)場(chǎng)暈倒！通過(guò)書籍，檢查員發(fā)現(xiàn)了許多問(wèn)題。最后:進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出830萬(wàn)元，增值稅及附加稅17%，滯納金220萬(wàn)，罰款160萬(wàn)，合計(jì)380萬(wàn)！
所以，各位老板們，公司在注銷前一定要把賬目處理好！另外，結(jié)合這個(gè)案例，給大家講講注銷時(shí)常見(jiàn)的稅務(wù)實(shí)務(wù)問(wèn)題！
1.我們公司是一般納稅人，不想經(jīng)營(yíng)想核銷，但是賬本上有1萬(wàn)元的存貨。我們應(yīng)該如何處理稅收？
對(duì)于注銷，未售出的存貨應(yīng)分配給股東或投資者，這在增值稅中被視為銷售。
但是，注意:產(chǎn)量不是按照賬面上的一萬(wàn)元來(lái)確認(rèn)的，而是按照市場(chǎng)價(jià)！比如你的存貨市場(chǎng)價(jià)是13000元，注銷時(shí)需要繳納增值稅= 13000 *等。
同時(shí)繳納企業(yè)所得稅。辦理企業(yè)所得稅時(shí)，需要確認(rèn)視同銷售收入13000元、成本10000元、稅前利潤(rùn)3000元。
第二，是同一家公司。注銷時(shí)賬面顯示有1萬(wàn)股，但倉(cāng)庫(kù)為空。我該怎么辦？
很多企業(yè)在核銷時(shí)都會(huì)遇到這個(gè)問(wèn)題，賬面存貨大于實(shí)際存貨，說(shuō)明貨物已經(jīng)售出，沒(méi)有入賬。這種情況下，稅務(wù)局最輕的處罰就是按銷售處理，情節(jié)嚴(yán)重的會(huì)有滯納金和罰款。
3.如果這家公司是做食品貿(mào)易的，注銷的時(shí)候倉(cāng)庫(kù)有11300元的存貨，由于管理不善已經(jīng)過(guò)期，一分錢不值，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，怎么辦？
按照增值稅的管理方法，管理不善造成的損失需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。扣除的輸入必須轉(zhuǎn)出！
4.老板以借錢的名義從公司拿了10萬(wàn)元?，F(xiàn)在想注銷，怎么辦理稅務(wù)？
老板向公司借錢，到了納稅年度末沒(méi)有還，也沒(méi)有用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。那么這個(gè)金額就可以視為分紅，要繳納個(gè)人所得稅。
5.企業(yè)注銷時(shí)發(fā)現(xiàn)有增值稅留抵，注銷時(shí)留抵不能退還。我可以給我的關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)具一些增值稅專用發(fā)票嗎？
這種想法是嚴(yán)重錯(cuò)誤的！如果沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，就是典型的虛開(kāi)行為，可能會(huì)被定罪判刑入獄。
記住，在取消的過(guò)程中，即使有浪費(fèi)津貼的情況，也不能開(kāi)始假開(kāi)業(yè)的想法！
6.企業(yè)現(xiàn)在正準(zhǔn)備取消，但發(fā)現(xiàn)購(gòu)買的商品有未付貨款。需要確認(rèn)這筆未付款的收入嗎？
總收入，包括其他收入，是企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。不能支付的應(yīng)付款項(xiàng)確實(shí)屬于其他收入，應(yīng)并入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅款應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清。
提醒大家！在注銷時(shí)，稅務(wù)局不僅會(huì)關(guān)注存貨，還會(huì)關(guān)注固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、開(kāi)票數(shù)據(jù)和申報(bào)等。有些地方在取消之前，會(huì)用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，如果發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，可能會(huì)推給檢查部門。
圖2020最新注銷流程
建議收藏！
為了注銷公司，除了處理稅務(wù)問(wèn)題，我們還需要了解最新的政策和注銷程序。
一個(gè)
從7月1日起，近期范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大！
針對(duì)注銷流程，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了多份文件進(jìn)行簡(jiǎn)化。最新文件為財(cái)稅〔2019〕64號(hào):從7月1日起，即時(shí)辦理范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，稅務(wù)注銷流程簡(jiǎn)化，部分文件材料提交量減少。
讓我們首先回顧一下本文檔的要點(diǎn):
1.未辦理涉稅事項(xiàng)的企業(yè)，主動(dòng)到稅務(wù)局辦理清稅的，可立即憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取清稅憑證。
2.已辦理涉稅事項(xiàng)，但未收到發(fā)票或欠稅或罰款的企業(yè)，只要隨身攜帶全部資料，也可當(dāng)場(chǎng)取得完稅憑證。如果資料不全，需要先簽承諾書，然后才能拿到完稅證明。
3.如果你持有法院出具的終止破產(chǎn)程序的裁定書，稅務(wù)局也會(huì)當(dāng)場(chǎng)給出清稅文件，并按相關(guān)規(guī)定核銷“死債”。
二
圖1了解2020年最新注銷流程及涉稅處理情況。
三
取消流程圖和所需信息
1.取消的基本流程:
2.取消要提交的信息
四
辦理企業(yè)注銷時(shí)需要注意的五件事
1.納稅人對(duì)提交材料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
2.納稅人在辦理清繳、注銷前，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、退(免)稅款、滯納金、罰款，并繳清發(fā)票等納稅憑證。
這包括需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅(注銷清算所得也應(yīng)申報(bào))、清算土地增值稅、結(jié)算出口退(免)稅等。
3.注銷，要先交稅后工商。被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，需自吊銷之日起15日內(nèi)申請(qǐng)注銷稅務(wù)。
4.如果已經(jīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了社保登記，還需要登記注銷保險(xiǎn)費(fèi)繳納信息。
5.企業(yè)注銷后的賬簿等涉稅信息必須按規(guī)定保存，不得擅自銷毀。在此之前，一個(gè)會(huì)計(jì)就因?yàn)檫@個(gè)被判刑了！
案例:銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿負(fù)責(zé)人被追究刑事責(zé)任。
被告王系原惠東縣稅務(wù)代理有限公司董事，該事務(wù)所實(shí)際經(jīng)營(yíng)人，被告李系該公司法定代表人。
2015年11月，被告人王準(zhǔn)備注銷惠東縣某稅務(wù)師有限公司的注冊(cè)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，符合注銷登記條件，決定予以批準(zhǔn)。2016年2月19日，公司因業(yè)務(wù)暫停申請(qǐng)注銷銀行結(jié)算賬戶。南海區(qū)工商行政管理局出具《準(zhǔn)予注銷登記通知書》。經(jīng)審查，申請(qǐng)材料齊全，符合法定形式，決定準(zhǔn)予注銷登記。
在此期間，被告人王指使被告人李某某等人銷毀公司2011年至2015年的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。被告人王于2005年至2010年銷毀公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和電子記賬。
判決如下:
1.被告人王(董事實(shí)際操作人)犯故意毀壞會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬(wàn)元。
2.被告人李某某(法定代表人)犯故意毀壞會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬(wàn)元。
取消這么麻煩？不取消，好嗎？
不取消公司的后果更嚴(yán)重！
有人說(shuō)，既然注銷這么麻煩，我還是要交稅，所以我不會(huì)注銷，所以我就把企業(yè)留在那里，任其自生自滅，好嗎？
有這樣的想法，那就全濕了！
一個(gè)
稅務(wù)，公司被異常注銷-
如果公司不注銷，你不按要求報(bào)稅，后果如下:
1.如果有欠稅，會(huì)有滯納金一直累積！
2.也可能被稅務(wù)局認(rèn)定為“非正常戶”！
3.在非正常戶被辭退之前，同一法定代表人可能無(wú)法辦理新的稅務(wù)登記和正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
二
工商、公司非正常注銷-
如果公司不取消，你不按要求參加工商年檢，后果如下:
1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照將被工商局吊銷！撤銷前撤銷后公司依然存在，要承擔(dān)相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)，但不允許開(kāi)展業(yè)務(wù)！
2.公司法定代表人和股東將被工商局列入黑名單，公司三年內(nèi)不得再次注冊(cè)！
3.公司和個(gè)人信用失信，影響?zhàn)B老保險(xiǎn)征繳、出境、飛高鐵等等！
最后，提醒各位大佬:
注銷過(guò)程現(xiàn)在已經(jīng)簡(jiǎn)化了很多。雖然看起來(lái)很復(fù)雜，但實(shí)際上一步一步來(lái)很簡(jiǎn)單。
如果一家公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，停止經(jīng)營(yíng)，必須盡快注銷。不要因?yàn)樽N難而選擇不注銷，那樣只會(huì)讓問(wèn)題更加復(fù)雜，讓自己和企業(yè)承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)！